某工业企业增值税一般纳税人2019年9月购销业务情况如下： (1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3．25万元。 (2)购进原料B一批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明

admin2020-11-20 78

问题某工业企业增值税一般纳税人2019年9月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3．25万元。
(2)购进原料B一批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．04万元。月底时发现因管理不善，造成一部分原料霉烂变质，经核实造成损失占1／4。
(3)向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售S产品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13％。要求：根据上述资料和相关法律规定，分析回答下列问题。
本期购进原料B的进项税额如何抵扣，说明法律根据。

选项

答案本期购进原料B的进项税额可以抵扣，但不得全额抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务的进项税额不得抵扣。结合本题，原料B中有1／4非正常损失霉烂变质，该部分不得抵扣；可以抵扣的进项税额为1．04-1．04×1／4=0．78(万元)。

解析

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在货运合同中，如果货物在运输过程中因不可抗力灭失，下列说法正确的有()。

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有()。

根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有()。

有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务以其认缴的出资额为限承担责任。()

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甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是()。

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根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有()。

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根据有关规定，违反国家投资建设项目管理的行为包括()。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有()。

X6132型铣床主轴和主轴轴承磨损过大，会影响主轴锥孔径向圆跳动超差，而对主轴轴向窜动没有多大影响。()

我国消费税的纳税环节在()环节。

下列( )不是隔离栅的主要作用。

下列关于企业资质变更的说法中，正确的有()。

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下面四条常用术语的叙述中，有错误的是()。

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