2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税? (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?

admin2018-05-25 70

问题 2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要作进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，该视频会议系统进项税额是否能够抵扣?要求：请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额，进项税可以正常抵扣。 (3)不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，是可以抵扣其进项税额的，不需要作进项税额转出。 (4)购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。

解析

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根据企业破产法律制度的规定，在()的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。(2011年)

根据《公司法》及相关规定，下列关于公司设立及股东出资的说法中，正确的是()。(2017年)

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

生产方式是社会发展的最终决定力量。()

某药物制剂的处方为：盐酸异丙肾上腺素2．5g，乙醇296．5g，维生素C1．0g，F12适量，共制成1000g，对该处方的分析及制法描述正确的有()。

我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业?()

在下列哪些选项中，所决定执行的有期徒刑刑期或减刑后的有期徒刑刑期可能达到25年?()

下列不属于利益冲突要求的是()。

教育民主化首先是指教育机会均等；其次是指师生关系的民主化；再次是指教育活动、教育方式、——等的民主化，为学生提供更多的自由选择的机会。

p(x)为二次三项式，要使得ex=p(x)+o(x2)(x→0)，则p(x)=______．

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根据企业破产法律制度的规定，在()的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。(2011年)

根据《公司法》及相关规定，下列关于公司设立及股东出资的说法中，正确的是()。(2017年)

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。

生产方式是社会发展的最终决定力量。()

某药物制剂的处方为：盐酸异丙肾上腺素2．5g，乙醇296．5g，维生素C1．0g，F12适量，共制成1000g，对该处方的分析及制法描述正确的有()。

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在下列哪些选项中，所决定执行的有期徒刑刑期或减刑后的有期徒刑刑期可能达到25年?()

下列不属于利益冲突要求的是()。

教育民主化首先是指教育机会均等；其次是指师生关系的民主化；再次是指教育活动、教育方式、——等的民主化，为学生提供更多的自由选择的机会。

p(x)为二次三项式，要使得ex=p(x)+o(x2)(x→0)，则p(x)=______．

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委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。