2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税? (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?

admin2018-05-25 60

问题 2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要作进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，该视频会议系统进项税额是否能够抵扣?要求：请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额，进项税可以正常抵扣。 (3)不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，是可以抵扣其进项税额的，不需要作进项税额转出。 (4)购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。

解析

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下列关于普通共同诉讼特征的表述中，正确的有()。(2015年)

海关工作人员张某违反国家有关规定，给不具有出口资格的甲企业提供出口货物报关单3份，致使国家税收损失200余万元，应按()追究其刑事责任。(2010年)

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。(2015年)

根据《企业破产法》及相关规定，破产管理人确定模式是()。(2017年)

根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年，执行完毕后第3年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定，人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)

某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按(　　)元作为消费税的计税依据。

患者，女，36岁，患肝硬化10年，一周来发热，T38℃左右，全腹痛，腹部明显膨胀，尿量500ml／d。住院后经检查有以下体征，对目前病情判断最有意义的是()

A、知母B、香加皮C、丹参D、紫香E、郁李仁含有皂苷的中药是()。

A．肝B．心C．脾D．肺E．肾根据中医藏象学说主神明的脏是()。

广泛应用于冷库工程、冷冻设备的膨胀珍珠岩制品，应选用下列哪一种?[1999—046]

关于工程建设施工单位应采取的消防安全措施，下列说法正确的有()。

下列有关内部收益率的描述，错误的是()

以主并企业法人地位存续为前提，将目标公司的产权折合为股份，连同相应的资产与负债整合到主并企业之中的资本运作方式为()。

下列活动中属于“问题解决”的是()。

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根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)

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