2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税? (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?

admin2018-05-25 43

问题 2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要作进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，该视频会议系统进项税额是否能够抵扣?要求：请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额，进项税可以正常抵扣。 (3)不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，是可以抵扣其进项税额的，不需要作进项税额转出。 (4)购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3cig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，在()的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。(2011年)

根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有()。(2018年)

根据《公司法》规定，下列关于股份转让的说法中，正确的是()。(2016年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

下列有关增值税专用发票的犯罪当中，必须是真票的有()。

金属在断裂前吸收变形能量的能力称为韧性，冲击试样缺口底部单位横截面积上的冲击吸收功称为()。

行政程序的空间的表现形式包括()。

边界线走向说明编写一般包括以下（）等项。

关于期货交易所的性质，下列描述不正确的是(　　)。

股价的移动是由(　　)决定的。

Socialchangeismorelikelytooccurinsocietieswherethereisamixtureofdifferentkindsofpeoplethaninsocietieswhere

ManycountrieswillnotallowcigaretteadvertisingintheirnewspaperoronTV—especially【C1】______theadvertisementsareusu

A、Theydon’treallythinkaboutit.B、Theydislikeitverymuch.C、Theyworryaboutitgreatly.D、Theywantareform.A

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，在()的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。(2011年)

根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有()。(2018年)

根据《公司法》规定，下列关于股份转让的说法中，正确的是()。(2016年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

下列有关增值税专用发票的犯罪当中，必须是真票的有()。

金属在断裂前吸收变形能量的能力称为韧性，冲击试样缺口底部单位横截面积上的冲击吸收功称为()。

行政程序的空间的表现形式包括()。

边界线走向说明编写一般包括以下（）等项。

关于期货交易所的性质，下列描述不正确的是( )。

股价的移动是由( )决定的。

Socialchangeismorelikelytooccurinsocietieswherethereisamixtureofdifferentkindsofpeoplethaninsocietieswhere

ManycountrieswillnotallowcigaretteadvertisingintheirnewspaperoronTV—especially【C1】______theadvertisementsareusu

A、Theydon’treallythinkaboutit.B、Theydislikeitverymuch.C、Theyworryaboutitgreatly.D、Theywantareform.A

关于期货交易所的性质，下列描述不正确的是(　　)。

股价的移动是由(　　)决定的。