首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2015年4月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,依法开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货物
某企业为增值税一般纳税人,2015年4月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,依法开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货物
admin
2015-07-14
87
问题
某企业为增值税一般纳税人,2015年4月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,依法开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。
(2)购进一批A货物取得增值税专用发票,注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货:物中的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(3)本月生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部作为本企业职工福利发放。
(4)处理一批下脚料,取得含税销售额35100元。
(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元,罚没B货物包装物逾期押金12870元。
已知:A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品,成本利润率为10%,适用的增值税税率为17%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=120000×13%+76500+22500×11%=94575(元)
当期销项税额=585000÷(1+17%)×17%+380×450×17%+25740÷(1+17%)×17%=117810(元)
当期应纳增值税=117810一94575=23235(元)
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
选项
答案
该企业财务人员申报增值税时存在下列问题: (1)在运输途中因管理不善毁损的玉米的进项税额不得抵扣;就业务(1)该企业可以抵扣的进项税额=120000×13%×80%=12480(元)。 (2)外购的A货物用于本企业集体福利的部分(20%)不得抵扣进项税额,其对应的运费也不得抵扣进项税额;就业务(2)可以抵扣的进项税额=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)。 (3)自产的新产品用于本企业职工福利的,应当视同销售货物处理;由于该新产品无同类产品市场价格,应当组成计税价格进行计算;就业务(3)该企业应当计算的销项税额=380×450×(1+10%)×17%=31977(元)。 (4)一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税,即应纳增值税=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率;该企业就业务(4)应当计算的增值税=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)。 (5)一般货物的包装押金收取时不作销售处理,逾期时视作价外费用,价税分离后计算缴纳增值税;该企业应就本月罚没(而非收取)的包装物押金计算销项税额;就业务(5)该企业应当计算的销项税额=12870÷(1+17%)×17%=1870(元)。 综上所述: 该企业当期应纳增值税 =585000÷(1+17%)×17%+31977+l 870一12480—63180+5100 =48287(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3eC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《合伙企业法》的规定,除合伙协议另有约定外,合伙企业存续期间,下列行为中,必须经全体合伙人一致同意的有()。
以下对可撤销的民事行为的表述,正确的是()。
入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定,新合伙人比原合伙人享有较大的权利,承担较小的责任。()
根据公司法律制度的规定,下列选项中,属于有限责任公司监事会行使的职权有()。
根据政府采购法律制度的规定,在政府采购中,经采购人同意,供应商可以依法采取分包方式履行合同。对于分包项目的履行,下列表述中,正确的是()。
根据《公司法》的规定,有限责任公司的股东转让股权后,公司无须办理的事项是()。
合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。()
甲、乙、丙三个国有企业共同投资设立A有限责任公司,2006年1月31日,A公司召开股东会。本次股东会通过的下列决议中,不符合法律规定的是()。
在下列各项中,票据的持有人可以行使追索权的有()。
在政府采购合同履行中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,在不改变合同其他条款的前提下,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。()
随机试题
不属于二尖瓣狭窄的体征是
Onlywhenyougetaspecialpermit________aninterviewwiththeprimeminister.
我国的造纸术传入欧洲是在()
A.激发光B.发射光C.两者均有D.两者均无下列生化检验技术在检测过程中有哪些光参与化学发光免疫分析
患者,男,工人。因在施工中头部被砸伤,出血不止,急诊来院。经检查,沿发际外侧有一纵行裂口,长约3.5cm,需清创缝合。上述血管神经位于颅顶部软组织的哪一层
用平车搬运腰椎骨折病人,下列措施哪项不妥
情感性精神障碍具有以下特点
根据委托,( )负责组织评审组对申请甲级和乙级资格的设备监理单位进行评审。
教师的根本任务是()。
有以下程序:intfun1(doublea){returna*=a;}intfun2(doublex,doubley){doublea=0,b=0;a=fun1(x);b=fun1(y);retu
最新回复
(
0
)