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A软件生产企业为国家重点扶持的高新技术企业,2015年应纳税所得额为100万元,其2009~2015年有关年度应纳税所得额情况见下表: 该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。
A软件生产企业为国家重点扶持的高新技术企业,2015年应纳税所得额为100万元,其2009~2015年有关年度应纳税所得额情况见下表: 该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。
admin
2017-04-26
95
问题
A软件生产企业为国家重点扶持的高新技术企业,2015年应纳税所得额为100万元,其2009~2015年有关年度应纳税所得额情况见下表:
该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、13.5
B、22.5
C、12
D、20
答案
A
解析
2009年亏损为一130 万,其亏损弥补期限为2010年一2014年,则至2014年,2009亏损仍有10万未能弥补,未能弥补的亏损不得在2015年的应纳税所得中弥补,而2011年的10万亏损并没有超过弥补期限,允许用2015年的税前所得给予弥补,则2015年应纳税所得额=100—10=90(万元),由于其为国家重点扶持的高新技术企业,其税率为15%,则应纳企业所得税=90×15%=13.5(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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