2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元,已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下: (1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。 (2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。 (3)支付在

admin2022-06-13  68

问题 2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元,已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下:
(1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。
(2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元,已列入当期费用扣除。
(4)直接向某足球队进行赞助10万元,已列入当期费用扣除。
(5)支付经营过程中发生的诉讼费3万元,已列入当期费用扣除。
(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款1万元,已列入当期费用扣除。已知:该企业适用所得税税率为25%。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算该企业工程款支出、赞助支出所得税前纳税调整额。

选项

答案在建办公楼工程款属于资本化支出,不得税前直接扣除,应调增应纳税所得额20万元;向某足球队赞助支出不得扣除,应调增应纳税所得额10万元。

解析
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