2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下： (1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。 (2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。 (3)支付在

admin2022-06-13 102

问题 2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下：
(1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。
(2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。
(4)直接向某足球队进行赞助10万元，已列入当期费用扣除。
(5)支付经营过程中发生的诉讼费3万元，已列入当期费用扣除。
(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款1万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业工程款支出、赞助支出所得税前纳税调整额。

选项

答案在建办公楼工程款属于资本化支出，不得税前直接扣除，应调增应纳税所得额20万元；向某足球队赞助支出不得扣除，应调增应纳税所得额10万元。

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。(2009年)

陈某向张某借款5万元，没有约定利息，1年后，张某获知陈某经营个人独资企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。根据《合同法》的规定，下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是()。

某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资颇为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是()。(2007年)

上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。(　)

(2011年考试真题)外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让的，须经工商行政管理机关批准，并报审批机关备案。()

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有()。

依据政策内容的社会领域不同，公共政策可划分为()

有止血作用的补血滋阴润燥药是

寿命不等的互斥方案的经济效果的的比选，关键在于使其比较的基础一致，通常可以采用()进行方案的比选。

采用专用打桩船施工，当风力超过()级时，不宜沉桩。

下列关于公积金个人住房贷款额度的说法，正确的有()。

在上级身边工作，()是职业道德对秘书的一项基本要求。

《中华人民共和国公务员法》明确规定，公务员要遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德。

一个好的心理量表应满足以下几个假设()。

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中级会计专业技术资格

下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。(2009年)

陈某向张某借款5万元，没有约定利息，1年后，张某获知陈某经营个人独资企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。根据《合同法》的规定，下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是()。

某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资颇为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是()。(2007年)

上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。( )

(2011年考试真题)外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让的，须经工商行政管理机关批准，并报审批机关备案。()

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有()。

依据政策内容的社会领域不同，公共政策可划分为()

有止血作用的补血滋阴润燥药是

寿命不等的互斥方案的经济效果的的比选，关键在于使其比较的基础一致，通常可以采用()进行方案的比选。

采用专用打桩船施工，当风力超过()级时，不宜沉桩。

下列关于公积金个人住房贷款额度的说法，正确的有()。

在上级身边工作，()是职业道德对秘书的一项基本要求。

《中华人民共和国公务员法》明确规定，公务员要遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德。

一个好的心理量表应满足以下几个假设()。

上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。(　)