首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务: (1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。 (2)销售A牌红酒15
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务: (1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。 (2)销售A牌红酒15
admin
2018-05-15
33
问题
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务:
(1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。
(2)销售A牌红酒15吨,取得不含税销售额150万元(不含礼品),同时赠送一批B牌红酒作为礼品,礼品的成本为20万元,已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%,B牌红酒无同类货物市场价格。
(3)采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨,合同约定不含税销售额共计100万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该企业资金紧张,经协商,甲企业本月实际收取不含税货款50万元。
(4)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒,已知换出白酒的市场含税价324 000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(5)销售粮食白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款400 000元,另外收取包装物押金20 000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款117 000元,另外收取包装物押金10 000元。合同约定,丁商场于2014年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(6)外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额400万元、增值税68万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(7)向农民收购一批小麦,收购凭证上注明买价50万元,支付不含税运输费用1.91万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;购进后当月将其中的70%用于企业职工食堂。向农民收购玉米,收购凭证上注明买价50万元,运输途中发生损失5%,经查属于非正常损失。月末,由于连续降雨引发洪灾,致使当月收购小麦的30%发生毁损。当月由于库管员疏于管理,企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗,其账面成本为25万元。
(8)将C牌红酒交给某商场代销,商场平价与甲企业结算,同时按零售价5%收取返还收入5 000元,甲企业委托代销货物已经开具增值税专用发票。
(9)甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售,取得价税合计金额为35万元,该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。
要求:根据上述资料计算回答下列问题。
计算甲企业销售红酒应计算的增值税销项税额。
选项
答案
业务(2):赠送的红酒属于视同销售行为,没有销售额的,需要组成计税价格计算缴纳增值税。销项税额=150×17%+20×(1+5%)÷(1-10%) ×17%=29.47(万元)。业务(8):将红酒交付商场代销属于视同销售行为,应该计算销项税额=5 000÷5%÷(1+17%) ×17%+10 000=1.45(万元)。甲企业销售红酒应计算的销项税额=29.47+1.45=30.92(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3jk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2009年12月5日,甲、乙、丙、丁分别出资100万元、80万元、120万元、200万元设立了A有限责任公司(以下简称A公司)。公司设立股东会、董事会、监事会。(1)首次股东会由丁召集和主持。(2)2010年8月12日,发现A公司设立时股东甲作
根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项中,属于国家出资企业的有()。
采用数据电文形式订立合同的,收件人的经常居住地为合同成立的地点。()
根据合同法律制度的规定,合同生效后,当事人就价款或报酬约定不明确的,无法协议补充,亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定;那么按照市场价格履行,依法应当执行政府定价或者执行政府指导价的,按照规定履行。该市场价格的确定标准是()。
2015年12月1日,甲公司与乙加工厂签订了加325000顶圣诞帽的合同,总价款1万元,双方约定乙加工厂于12月24日交付圣诞帽之后,甲公司支付价款。12月10日,乙加工厂要求甲公司先支付价款用来采购布料,甲公司拒绝。根据《合同法》的规定,甲公司之所以这
合同约定减轻或者免除出卖人对标的物的瑕疵担保责任,但出卖人故意或者因重大过失不告知买受人标的物的瑕疵,出卖人主张依约减轻或者免除瑕疵担保责任的,人民法院应予支持。()
甲旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2014年10月发生以下业务:(1)销售旧货,开具普通发票,取得含税收入19570元。(2)提供缝纫业务,开具普通发票,取得含税收入11330元。(3)销售自己使用过的包装物,开具普通发票,
根据保险法律制度规定,下列选项关于投保人及保险人义务的表述中,正确的有()。
甲公司依法向乙公司签发了一张金额为20万元的银行承兑汇票,承兑人为A银行。乙公司为向丙公司支付价款将其背书转让给丙公司,B银行为保证人。后丙公司将其背书转让给丁公司,丁公司到期向A银行提示付款时,A银行以甲公司账户资金不足为由,予以拒绝。根据票据法律制度规
根据外汇管理法律制度规定,下列选项的表述中,不正确的是()。
随机试题
下列物质可降低氯己定杀菌作用的是
女性,69岁。有高血压史10余年,平时坚持服用抗高血压药物。入院前6小时在看电视时突然感右上下肢麻木、乏力、说话口齿不清、口水外流、头痛,呕吐1次后呈嗜睡状态,送入急诊。入院时BP26/14kPa(195/105mmHg)。当诊断明确后,此时最合
类风湿关节炎患者X线摄影体位中首选
A.肱骨髁上伸直型骨折B.肱骨干骨折C.桡骨远端骨折D.锁骨骨折E.尺骨上1/3骨折前臂缺血性肌挛缩多见于
()不得招聘为证券交易所的从业人员。
下列选项中不属于广义信贷期限的是()。[2010年5月真题]
某大型工程项目由政府投资建设,业主委托某招标代理公司代理施工招标。招标代理公司确定该项目采用公开招标方式招标。招标公告在当地政府规定的招标信息网上发布。招标文件中规定:投标担保可采用投标保证金或投标保函方式担保。评标疗法采用经评审的最低投标价法。投标有效期
学校文化最终要表达这样一些内容:()。
科学家研制出一种无针注射器,这种注射器的注射原理最可能是:
Ifyouweretobeginanewjobtomorrow,youwouldbringwithyousomebasicstrengthsandweaknesses.Successor【C1】______iny
最新回复
(
0
)