甲企业(居民企业)与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的有( )。

admin2014-02-24 92

问题甲企业(居民企业)与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的有( )。

选项 A、甲企业应确认销售收入140万元
B、甲企业应确认销售成本130万元
C、甲企业应确认债务重组收入17万元
D、该重组业务应纳企业所得税2．5万元
E、甲企业应确认债务重组收入27万元

答案A,B,C

解析以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
　　债务重组收入180．8－140－140×17％=17(万元)
　　该项重组业务应纳企业所得税=(10+17)×25％=6．75(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3lYg777K

涉税服务实务

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)