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甲企业(居民企业)与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的有( )。
甲企业(居民企业)与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的有( )。
admin
2014-02-24
66
问题
甲企业(居民企业)与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的有( )。
选项
A、甲企业应确认销售收入140万元
B、甲企业应确认销售成本130万元
C、甲企业应确认债务重组收入17万元
D、该重组业务应纳企业所得税2.5万元
E、甲企业应确认债务重组收入27万元
答案
A,B,C
解析
以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。
债务重组收入180.8-140-140×17%=17(万元)
该项重组业务应纳企业所得税=(10+17)×25%=6.75(万元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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