某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

admin2022-07-25 40

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2020年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

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注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为(　　)元。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是(　　)。

个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当(　　)。

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列(　　)情况确定价格或费用。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过()科目摊入管理费用中。

注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有(　　)。

肺气肿的典型临床表现是()

青蒿素结构中含有()

厂站工程施工中，面状基坑，降水井的布置方式宜()，当面状基坑很小时可考虑单个降水井。

心理自我是在___________开始发展和形成的，这一时期是自我意识发展的第二个飞跃期。

现今世界上的各个国家和地区，不论其大小、贫富、强弱和社会制度如何，都有自己的()

当前我国政府主要从哪几方面转变其社会经济管理职能?

城市学校是一所学校的名称。

人的意识具有能动性，主要表现在意识

Theelectroniccomputeris______someofthetasksthatwereonceaccomplishedbyourownbrains.

Cultureshockissonamedbecauseoftheeffectithasonpeoplewhentheyenteranewculture.Expertshavebeeninterestedin

涉税服务实务

税务师职业资格

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为( )元。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是( )。

个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当( )。

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列( )情况确定价格或费用。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

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注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有( )。

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企业与其关联企业之间业务往来应按照下列(　　)情况确定价格或费用。

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