某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

admin2022-07-25 43

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2020年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

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个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当(　　)。

按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?(　　)

下列有关发票开具和使用的说法，正确的有(　　)。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品生产成本12000元，则下列账务处理错误的有(　　)。

税务机关保证税款及时、足额征收的措施有(　　)。

《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有(　　)。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。

下列选项中，不属于代理税务行政复议的基本前提的是()。

银行本票在同城或异地均可使用。()

2000版ISO9000族标准内容，质量管理体系核心标准中不包括

检测人血清IgG浓度的方法常用

在血的生成、贮藏等方面有密切关系的脏是在生理上存在先天与后天关系的脏是

患者，女性，35岁。主诉腹胀，4天未排便，触诊腹部较硬且紧张，可触及包块，肛诊可触及粪块。肛管插入直肠的深度是

理性认识

InSeptember,morethanadozenwhalesbeachedthemselvesintheCanaryIslands.Rescuerstriedtowaterdownthewhalesandkee

下列关于数据环境及表间关系的说法，正确的是()。

Weallhopethatthevaluesthatareimportanttoeachofusarepassedalongtoourchildren.Often,however,thathopeischal

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税务师职业资格

个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当( )。

按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?( )

下列有关发票开具和使用的说法，正确的有( )。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有( )。

某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品生产成本12000元，则下列账务处理错误的有( )。

税务机关保证税款及时、足额征收的措施有( )。

《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有( )。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括( )。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列( )情形，应移交税务稽查部门处理。

下列选项中，不属于代理税务行政复议的基本前提的是()。

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2000版ISO9000族标准内容，质量管理体系核心标准中不包括

检测人血清IgG浓度的方法常用

在血的生成、贮藏等方面有密切关系的脏是在生理上存在先天与后天关系的脏是

患者，女性，35岁。主诉腹胀，4天未排便，触诊腹部较硬且紧张，可触及包块，肛诊可触及粪块。肛管插入直肠的深度是

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下列关于数据环境及表间关系的说法，正确的是()。

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按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?(　　)

下列有关发票开具和使用的说法，正确的有(　　)。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品生产成本12000元，则下列账务处理错误的有(　　)。

税务机关保证税款及时、足额征收的措施有(　　)。

《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有(　　)。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。