某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

admin2022-07-25 65

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2020年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

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注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归人工资薪金应税所得范围的是(　　)。

某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有(　　)。

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核(　　)。

税务检查权具体包括(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

下列选项中，不属于交通运输企业审查要点的是()。

某患者，女，59岁，因多饮、多尿、体重减轻就诊。实验室检查结果：尿糖(+++)，尿蛋白质(-)、尿酮体(-)、血糖9．8mmol／L，初步诊断为糖尿病。为了解病情变化及调整用药剂量，检查尿糖的最佳标本是

大面积烧伤病人反复出现黑粪，宜采用哪种营养支持()。

某女，停经42天，阴道有少许出血3天。色淡红，腰酸，小腹坠痛，神疲肢倦，面色觥白。舌淡苔白，脉细滑。尿妊娠试验阳性。宜首选

下列具有清热生津，止呕，除烦功效的药物是

间接费中的规费包括()。

甲公司2×17年初对外发行200万份认股权证，行权价格4元；2×17年归属于普通股股东的净利润为400万元；2×17年初发行在外的普通股600万股；7月1日新发行200万股普通股；普通股平均市场价格8元，则稀释每股收益为()。

甲、乙、丙、丁四种物质中，甲、乙、丙均含有相同的某种元素，它们之间具有如下转化关系：。下列有关物质的推断不正确的是()。

下列属于意识能动性的是()

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税务师职业资格

注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归人工资薪金应税所得范围的是( )。

某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有( )。

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核( )。

税务检查权具体包括( )。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括( )。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。

下列选项中，不属于交通运输企业审查要点的是()。

某患者，女，59岁，因多饮、多尿、体重减轻就诊。实验室检查结果：尿糖(+++)，尿蛋白质(-)、尿酮体(-)、血糖9．8mmol／L，初步诊断为糖尿病。为了解病情变化及调整用药剂量，检查尿糖的最佳标本是

大面积烧伤病人反复出现黑粪，宜采用哪种营养支持()。

某女，停经42天，阴道有少许出血3天。色淡红，腰酸，小腹坠痛，神疲肢倦，面色觥白。舌淡苔白，脉细滑。尿妊娠试验阳性。宜首选

下列具有清热生津，止呕，除烦功效的药物是

间接费中的规费包括()。

甲公司2×17年初对外发行200万份认股权证，行权价格4元；2×17年归属于普通股股东的净利润为400万元；2×17年初发行在外的普通股600万股；7月1日新发行200万股普通股；普通股平均市场价格8元，则稀释每股收益为()。

甲、乙、丙、丁四种物质中，甲、乙、丙均含有相同的某种元素，它们之间具有如下转化关系：。下列有关物质的推断不正确的是()。

下列属于意识能动性的是()

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某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有(　　)。

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核(　　)。

税务检查权具体包括(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。