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  3. 某商业银行2015年1～3月份发生下列经济业务： ①1月份胜利公司从该银行支用活期款项120000元； ②201 5年2月份编制的计息余额表中甲公司和乙公司的累计金额分别为12680000元、9800000元，月利率为0．4‰； ③

某商业银行2015年1～3月份发生下列经济业务： ①1月份胜利公司从该银行支用活期款项120000元； ②201 5年2月份编制的计息余额表中甲公司和乙公司的累计金额分别为12680000元、9800000元，月利率为0．4‰； ③

admin2022-04-19  59
问题 某商业银行2015年1～3月份发生下列经济业务：
    ①1月份胜利公司从该银行支用活期款项120000元；
    ②201 5年2月份编制的计息余额表中甲公司和乙公司的累计金额分别为12680000元、9800000元，月利率为0．4‰；
    ③2014年3月10日向大发公司提供1年期信用贷款100000元，该贷款于2015年3月10日还本付息，合同年利率为10％，实际利率为8％。
    要求：
    请根据上述该银行发生的经济业务，进行下列会计核算：
    (1)编制①中发生的银行业务的会计分录。
    (2)请根据②中所述的银行业务，分别计算甲、乙公司两个开户单位2月份的利息(计算结果保留整数位)，并编制会计分录。
    (3)编制③中所述的银行贷款发放及计息时的会计分录。
选项
答案(1)编制会计分录如下： 借：吸收存款——活期存款——胜利公司——本金 120000 贷：库存现金 120000 (2)甲公司的利息＝12680000×0．4‰≈5072(元)； 乙公司的利息＝9800000×0．4‰≈3920(元)； 编制会计分录如下： 借：利息支出8992 贷：活期存款——甲公司 5072 ——乙公司 3920 (3)2014年3月10日，银行发放贷款时： 借：贷款一一信用贷款——本金——大发公司 100000 贷：吸收存款——活期存款——大发公司 100000 2015年3月9日，计提贷款利息收入时： 按合同利率计算，应收利息＝100000×10％＝10000(元)； 按实际利率计算，利息收入＝100000×8％＝8000(元)； 两者差额贷记“贷款——利息调整” 借：应收利息 10000 贷：利息收入8000 贷款——利息调整 2000
解析
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