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2014年5月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的原材料一批用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款
2014年5月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的原材料一批用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款
admin
2016-01-31
38
问题
2014年5月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的原材料一批用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列调账分录正确的有( )。
选项
A、借:在建工程 23400
贷:其他业务成本 20000
应交税费一增值税检查调整3400
B、借:应交税费一增值税检查调整3400
贷:应交税费一未交增值税 3400
C、借:应交税费一未交增值税 3400
贷:银行存款 3400
D、借:在建工程 23400
贷:原材料 20000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 3400
E、借:在建工程 23400
贷:其他业务收入 20000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 3400
答案
A,B,C
解析
外购材料用于在建工程,增值税应作进项税额转出,同时会计上不确认收入,所以企业将耗用的原材料结转到“其他业务成本”是错误的。由于是税务机关查补,所以是通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算企业原错误分录为:
借:其他业务成本
贷:原材料
调账分录:
借:在建工程 23400
贷:其他业务成本 20000
应交税费一增值税检查调整 3400
借:应交税费一增值税检查调整 3400
贷:应交税费一未交增值税 3400
补缴税款时:
借:应交税费一未交增值税 3400
贷:银行存款 3400
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涉税服务实务
税务师职业资格
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