首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为 33%。商品销售价格中均不含增值税额,按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下。 (1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为 33%。商品销售价格中均不含增值税额,按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下。 (1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格
admin
2013-01-04
61
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为 33%。商品销售价格中均不含增值税额,按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下。
(1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为60万元,实际成本为35万元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张,面值70.2万元。
(2) 委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费,该批商品的销售价格为400元/件,实际成本为250元/件。甲公司已将该批商品交付B公司。
(3) 甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件,款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
(4) 以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为50万元,实际成本为30万元,提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同,该货款(含增值税,下同)分三次收取,第一次收取货款的20%,8月1日和9月1日分别收取货款的40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
(5) 除上述经济业务外,甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下。
(单位:元)
(6) 计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
要求:
(1) 编制甲公司上述(1)~(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。
(2) 编制甲公司6月份的利润表。
选项
答案
(1) 编制相关的会计分录 ①借:应收票据 702 000 贷:主营业务收入 600 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 102 000 借:主营业务成本 350 000 贷:库存商品 350 000 ②借:委托代销商品 250 000 贷:库存商品 250 000 ③借:应收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000 借:主营业务成本 125 000 贷:委托代销商品 125 000 借:营业费用 10 000 贷:应收账款 10 000 借:应收账款 224 000 营业费用 10 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000 借:主营业务成本 125 000 贷:委托代销商品 125 000 ④借:分期收款发出商品 300 000 贷:库存商品 300 000 借:银行存款 117 000 贷:主营业务收入 100 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17 000 借:主营业务成本 60000 贷:分期收款发出商品 60000 ⑤应交所得税。=[(900 000+30 000+70 000)-(535 000+10 000+20 000+15 000+60 000+22 000+18 000)]元×33%=320 000元×33%=105 600元 借:所得税 105 600 贷:应交税金——应交所得税 105 600 (2) 编制利润表 利润表(简表) 编制单位:甲公司 2002年6月 (单位:元) [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3my0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定,下列选项中,不影响当事人担任独立董事的情形是()。
甲公司购买乙公司一批货物,约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货,由于甲公司疏忽,当日未安排车辆提货,次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火,该批货物全部被烧毁,下列关于该批货物损失承担的表述中,符合合同法律制度的规定的是()。
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息,属于资本弱化,不得在计算应纳税所得额时扣除。()
在政府采购中,经采购入同意,供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项目向采购入负责,分包供应商就分包项目承担责任。()
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由主管税务机关核定不同税率或者征收率的销售额,并分别按照各自的税率或者征收率计税。()
民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。()
事业单位国有资产评估工作应当委托上级审计机构进行。()
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
下列不属于经常项目的是()。
企业盘盈的固定资产,应通过“待处理财产损溢”科目核算。()
随机试题
不是肾性蛋白尿的有
盐酸异丙嗪又称为
口腔专科病史不包括
某股份公司于2014年9月30日开出面值45万元、6个月到期的应付票据,票面利率5%,该应付票据2014年12月31日的账面价值为()元。
语调是“情感的晴雨表”,在表达情感方面异常重要。()
_____,sheisthesortofwomantospreadsunshinetopeoplethroughhersmile.
针对当时建筑施工中工伤事故频发的严峻形势,国家有关部门颁布了《建筑业安全生产实施细则》(以下简称《细则》)。但是,在《细则》颁布实施两年间,覆盖全国的统计显示,在建筑施工中伤亡职工的数量每年仍有增加。这说明,《细则》并没有得到有效的实施。以下哪项如果为真,
下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()。
[A]excessively[I]degradation[B]collectively[J]neutralize[C]positive[K]pervasive[D]automate[L]additive[E]adop
Therocketengine,withitssteadyroarlikethatofawaterfallorathunderstorm,isanimpressivesymbolofthenewspaceage
最新回复
(
0
)