首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票
admin
2013-09-28
42
问题
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票注明价款100万元,增值税17万元。(3)购入锅炉一台,认证税控发票注明价款10万元,增值税款1.7万元。(4)进口模温机一台,海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币5万元,进口关税0.35万元,进口增值税0.91万元。(5)经海关批准变更进料加工手册,将本月免税进口料件中的l/4内销,取得含税销售额7万元,海关对其内销行为补征关税0.15万元,补征增值税O.88万元。(6)内销产品取得不含税销售额60万元。(7)出口产品取得离岸价格折人民币40万元。要求:计算该企业当期的免抵退税税款。
选项
答案
(1)计算当期全部可抵扣进项税:进料加工不得免征和抵扣税额抵减额=20÷4×3×(17%~13%)=0.6(万元) 免抵退税不能免征和抵扣税额=40×(17%一13%)=1.6(万元) 国内采购材料17万元进项税可抵扣;国内采购和进口的固定资产可以抵扣进项税额;海关对内销保税料件补征的增值税计入企业当期进项税从销项税中抵扣,期初留抵税额与本期进项税额一并抵扣。 企业当期可抵扣进项税额=17+0.88+2+1.7+0.91一(1.6—0.6)=21.49(万元) (2)计算应纳税额:销项税额包括内销免税料件的销项税和内销货物的销项税。 销项税额=7/(1+17%)×17%+60×17%:11.22(万元)应纳税额=11.22—21.49=一10.27(万元) (3)计算企(4)比大小确定当期应退和应免抵的税款:10.27>3.25。应退税款3.25万元。 当期免抵税额=免抵退税额一退税额=0下期留抵税额=10.27—3.25=7.02(万元) 业免抵退税总额:免抵退税抵减额=20÷4×3×13%=1.95(万元) 免抵退税额=40×13%一1.95=3.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3nTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据证监会的规定,上市公司对外提供担保,应当履行的程序有()。
丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票,汇票到期日为2014年6月5日,但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。
经济法律关系的主体可依照自己的利益需要,根据自己的意志为一定行为或不为一定行为,是当事人行使经济权利的表现。()
根据《证券法》规定,下列关于证券承销的说法,正确的有()。
下列各项中,属于我国《外资金融机构管理条例》中所指的外资金融机构有()
下列各项中,不属于经济法调整对象的是()。
在经济管理和协调过程中依法独立享受经济权利和承担经济义务的当事人称为()。
甲将一台电脑无偿借给乙使用,期限为3个月。在借用期内,甲和丙订立了买卖该电脑的合同,但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中,正确的是()。(2010年)
下列各项中,关于合伙企业设立分支机构的问题论述正确的是()。
下列所得,要依法计征个人所得税征税对象的是()。
随机试题
患者,女,29岁。受凉后出现恶寒、发热,无汗,头痛,四肢酸痛,鼻塞声重,喉痒,咳嗽,咳白稀痰,舌苔薄白而润,脉浮。此证治法宜
20世纪80年代,医院的药学工作模式发生的重大变化是
吲哚美辛INN命名中含有的词于是
复发性口腔溃疡在临床上可分为以下几种
某施工项目在施工过程中,施工单位与A材料供应商订立了材料买卖合同,但施工单位误将应支付给A材料供应商的货款支付给rB材料供应商则下列表述中正确的是()。
企业发生的下列借款利息,在计算应纳税所得额时准予列支的有( )。
Iwasdrivinginmycartheotherday.Thesunwasout,theradiowasplaying,andIwassinging【C1】________Thesongwasa【C2】__
下列关于判断和评价改革成败与得失的说法正确的是()。
信息具有使用价值是秘书信息工作的()的特点。
A、Therewillbelotsofjobopportunitiesinthesetwoareas.B、Therewillbelessjobopportunitiesinthesetwoareas.C、There
最新回复
(
0
)