首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票
admin
2013-09-28
51
问题
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票注明价款100万元,增值税17万元。(3)购入锅炉一台,认证税控发票注明价款10万元,增值税款1.7万元。(4)进口模温机一台,海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币5万元,进口关税0.35万元,进口增值税0.91万元。(5)经海关批准变更进料加工手册,将本月免税进口料件中的l/4内销,取得含税销售额7万元,海关对其内销行为补征关税0.15万元,补征增值税O.88万元。(6)内销产品取得不含税销售额60万元。(7)出口产品取得离岸价格折人民币40万元。要求:计算该企业当期的免抵退税税款。
选项
答案
(1)计算当期全部可抵扣进项税:进料加工不得免征和抵扣税额抵减额=20÷4×3×(17%~13%)=0.6(万元) 免抵退税不能免征和抵扣税额=40×(17%一13%)=1.6(万元) 国内采购材料17万元进项税可抵扣;国内采购和进口的固定资产可以抵扣进项税额;海关对内销保税料件补征的增值税计入企业当期进项税从销项税中抵扣,期初留抵税额与本期进项税额一并抵扣。 企业当期可抵扣进项税额=17+0.88+2+1.7+0.91一(1.6—0.6)=21.49(万元) (2)计算应纳税额:销项税额包括内销免税料件的销项税和内销货物的销项税。 销项税额=7/(1+17%)×17%+60×17%:11.22(万元)应纳税额=11.22—21.49=一10.27(万元) (3)计算企(4)比大小确定当期应退和应免抵的税款:10.27>3.25。应退税款3.25万元。 当期免抵税额=免抵退税额一退税额=0下期留抵税额=10.27—3.25=7.02(万元) 业免抵退税总额:免抵退税抵减额=20÷4×3×13%=1.95(万元) 免抵退税额=40×13%一1.95=3.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3nTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙、丁成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所——A会计师事务所,甲、乙在执业过程中与客户串通,为客户出具了虚假的审计报告,并私下收取客户好处费100万元;该审计报告为投资者造成了损失,法院判决A会计师事务所负责赔偿1000万元。下列说法中,正确的有(
甲继承了一套房屋,甲在办理产权登记前将房屋出卖并交付给乙,甲办理产权登记后又将该房屋出卖给丙并办理了所有权移转登记。关于甲、乙、丙三方的关系,根据《物权法》的规定,下列表述中,正确的有()。
甲委托乙订做一台设备,双方订立了一份加工承揽合同,其中约定交货日期为2006年2月15日,付款日期为2006年3月1日。2006年2月15日,甲从法院获知乙已经被提起破产诉讼,这时甲可以行使留置权。()
经济法律关系的主体可依照自己的利益需要,根据自己的意志为一定行为或不为一定行为,是当事人行使经济权利的表现。()
甲向乙转让一辆二手车,双方约定:乙试用一周没有质量问题,再向甲付款,合同成立。该买卖合同属于附条件法律行为。()
甲公司与乙企业在签订合同时约定,由乙企业将一张1万元的国债单据交付甲公司作为合同的担保,该种担保方式在法律上称为()。
产品出口销售额占其产品销售总额达到一定比例的限制类外商投资项目,经批准可以视为允许类外商投资项目,该比例是()。
甲企业委托赵某采购一批男士西服套装,赵某在采购时发现乙服装厂的女士西服套裙在降价促销,于是便以甲企业的名义采购了一批,乙服装厂在查阅赵某的代理协议时发现其只有采购男士西服的代理权限,但为了扩大销售依然与其签订了女士西服套裙的采购合同,则下列说法中正确的有(
国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末,报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。
下列各项中,减半征收耕地占用税的是()。
随机试题
患者男,35岁。车祸致颅脑外伤,5周后转至康复科,患者神智清楚,右侧肢体偏瘫,上肢屈曲痉挛,下肢伸肌痉挛。对于患者痉挛的处理方法不正确的是
A.舒巴坦钠B.阿米卡星C.多西环素D.克林霉素E.阿奇霉素四环素类抗生素为
患儿,3岁,患法洛四联症,拟在体外循环下行矫形术,如果使用七氟醚诱导,则可能
2014年6月9日,甲公司支付银行存款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股,占乙公司有表决权股份的1.5%,作为可供出售金融资产核算。2014年12月31日,该股票市场价格为每股9元。2015年2月5日,乙公司宣告发放现金股利1000万元
在美术课堂教学中,如果某学生发生问题行为,作为一名教师,下列措施不恰当的是()。
学前音乐教育的终极目标是()。
德里苏丹国前三位苏丹均为奴隶,同时皆属于()
10/19.
下面关于Python说法错误的是()。
Aboutoneandahalfmillionyearsagotheclimateoftheworldbecamemuchcolder.ThisledtothecapsoficearoundtheNort
最新回复
(
0
)