首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票
admin
2013-09-28
63
问题
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。(2)国内采购原材料一批,认证税控发票注明价款100万元,增值税17万元。(3)购入锅炉一台,认证税控发票注明价款10万元,增值税款1.7万元。(4)进口模温机一台,海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币5万元,进口关税0.35万元,进口增值税0.91万元。(5)经海关批准变更进料加工手册,将本月免税进口料件中的l/4内销,取得含税销售额7万元,海关对其内销行为补征关税0.15万元,补征增值税O.88万元。(6)内销产品取得不含税销售额60万元。(7)出口产品取得离岸价格折人民币40万元。要求:计算该企业当期的免抵退税税款。
选项
答案
(1)计算当期全部可抵扣进项税:进料加工不得免征和抵扣税额抵减额=20÷4×3×(17%~13%)=0.6(万元) 免抵退税不能免征和抵扣税额=40×(17%一13%)=1.6(万元) 国内采购材料17万元进项税可抵扣;国内采购和进口的固定资产可以抵扣进项税额;海关对内销保税料件补征的增值税计入企业当期进项税从销项税中抵扣,期初留抵税额与本期进项税额一并抵扣。 企业当期可抵扣进项税额=17+0.88+2+1.7+0.91一(1.6—0.6)=21.49(万元) (2)计算应纳税额:销项税额包括内销免税料件的销项税和内销货物的销项税。 销项税额=7/(1+17%)×17%+60×17%:11.22(万元)应纳税额=11.22—21.49=一10.27(万元) (3)计算企(4)比大小确定当期应退和应免抵的税款:10.27>3.25。应退税款3.25万元。 当期免抵税额=免抵退税额一退税额=0下期留抵税额=10.27—3.25=7.02(万元) 业免抵退税总额:免抵退税抵减额=20÷4×3×13%=1.95(万元) 免抵退税额=40×13%一1.95=3.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3nTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲签发一张票据给乙,乙将票据背书转让给丙,丙受丁胁迫将票据背书转让给丁,丁又将该票据赠与不知情的戊。根据票据法律制度的规定,下列说法中不正确的有()。
根据《合伙企业法》的规定,下列情形中,合伙人属于当然退伙的是()。
根据《中华人民共和国企业破产法(试行)》的有关规定,债权人或债务人对人民法院宣告破产的裁定有异议,可以()。
下列有关可撤销的合同的表述中,不正确的是()。
一方当事人只提供资金、设备、材料等物质条件或者承担辅助协作事项,另一方当事人进行研究开发工作的,属于合作开发合同。()
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
债权人行使撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起()年内行使。
(2017年)2016年3月,甲公司因业务需要分别向乙公司和丙公司购买绒布面料和丝质面料。为筹措面料采购资金,甲公司与丁银行签订合同,约定:借款50万元,借期为自放款日起1个月,月利率4%。借款合同签订当日,丁银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。戊公司
印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为50;营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。()
下列选项中,可以免征耕地占用税的是()。
随机试题
洋金花研末吞服的剂量是
女性,60岁,终末期肝病行肝移植术后进行性少尿,以至无尿、氮质血症伴代谢性酸中毒,针对其可能出现的最紧急并发症应首先考虑
A.50%~70%B.20%~40%C.40%~50%D.0%~l%E.3%~8%正常成人中性分叶核粒细胞所占白细胞的百分比为
关于设备更新方案比选原则的说法,正确的有()。
以下各项中,()是对“进口药品通关单”的正确描述。
OneSundaymorning,MillieandAmywenttoSunshinePark.Theylovetochatthere.Asusual,theysat【C1】______abigtree.Sudde
论法律渊源。
开展群众路线教育实践活动,是新形势下坚持党要管党、从严治党的重大决策;是顺应群众期盼、加强学习型服务型创新型马克思主义执政党建设的重大部署;是凝聚人民力量共同推进中国特色社会主义伟大事业的重大举措;是实现中华民族伟大复兴的中国梦的坚强保证,开展党的群众路线
设f(x)=讨论f(x)在x=0处的可导性.
位运算071∧052的八进制值是()
最新回复
(
0
)