首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2010年C公司当年亏损2600
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2010年C公司当年亏损2600
admin
2012-03-30
32
问题
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2010年C公司当年亏损2600万元。
经张会计师预测,C公司2011年~2016年各年末扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2011年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。
在年数总和法和直线法下,2011~2016年各年的折旧额及税前利润的数据分别如表1和表2所示:
要求:
(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下,2011~2016年应缴纳的所得税总额。
(2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。
(3)为避免可能面临的税务风险,C公司变更折旧方法之前应履行什么手续?
选项
答案
(1)在年数总和法计提折旧的情况下,2011~2015年均不需要缴纳所得税,2016年缴纳所得税=794.44×25%=198.61(万元),2011~2016年应该缴纳的所得税总额为198.61(万元)。 在直线法计提折旧的情况下,2011~2014年不需要缴纳所得税,2015年需要缴纳的所得税= (530.56×5-2600)×25%=13.2(万元),2016年缴纳所得税=530.56×25%=132.64 (万元),2011~2016年缴纳的所得税总额为13.2+132.64=145.84(万元)。 (2)由于145.84小于198.61,所以,应该接受张会计师的建议。 (3)应该提前向税务机关申请,取得税务机关的批准之后再改变折旧方法。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3nU0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
对于固定资产借款发生的利息支出,在竣工决算前发生的,应予资本化,将其计入固定资产的建造成本;在竣工决算后发生的,则应作为当期费用处理。()
固定资产的后续支出,如果不能区分固定资产修理和固定资产改良的,则其发生的支出全部都应资本化,计入固定资产的价值。()
2018年7月1日,甲公司从二级市场以3000万元(含已到付息期但尚未领取的利息100万元)购入乙公司发行的债券,另发生交易费用10万元,划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2018年12月31日,该金融资产的公允价值为3500万元。假
甲股份公司有关无形资产的业务如下:(1)甲公司2017年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费:300万元、人工工资100万元,以及其他费用50万元,共计450万元,其中,符合资本化条件的支出为300万元,2018年1月
一般情况下,有使用寿命的无形资产应当在其预计使用年限内摊销。但是,如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限,应按()原则确定摊销。
甲公司2019年度实现利润总额800万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:资料
甲公司2×19年度发生了5000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20000万元,会计利润为10000万
甲公司于2018年3月5日从证券市场上购入B公司发行的股票200万股,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付交易费用2万元。2018年3月10日甲公司收到上述股利
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()
20×6年1月1日,甲公司支付800万元取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。20×6年1月1日至20×7年12月31日期间,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利),其他综合
随机试题
世界贸易组织的基本原则主要有()
在政府招标采购中,某供应商与其他供应商串通,表面上互相争标,暗地里却是轮流坐庄或争标后平分获利。对于其应承担的法律责任,下列说法不正确的是:
自动喷淋灭火系统由()以及管道、供水设施组成。
以下各项属于会计估计的项目是()。
在我国啤酒企业中,年产量在百万吨以上的只有华润、青啤、燕京三家。哈尔滨啤酒的年产量接近百万吨,紧接其后的珠江啤酒产量只有74万吨。于是有了将中国啤酒格局称为“三国鼎立”的说法。但事实上三大啤酒企业年产量总和占全国总产量的比重不足25%,三大企业的较量也主要
当导游人员接到旅游者的口头投诉时,必须()。
师生关系在人格上是______的关系,在社会道德上是______的关系。
己知f(n)=n!=n×(n-1)×(n-2)×…×2×1,计算f(n)的C语言函数f1的源程序(阴影部分)及其在32位计算机M上的部分机器级代码如下:其中,机器级代码行包括行号、虚拟地址、机器指令和汇编指令,计算机M按字节编址,int型数据占32
设X与Y独立,证明:对任意实数x1,x2,y1,y2(x1
小明需要将Word文档内容以稿纸格式输出,最优的操作方法是
最新回复
(
0
)