首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2010年C公司当年亏损2600
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2010年C公司当年亏损2600
admin
2012-03-30
45
问题
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2010年C公司当年亏损2600万元。
经张会计师预测,C公司2011年~2016年各年末扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2011年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。
在年数总和法和直线法下,2011~2016年各年的折旧额及税前利润的数据分别如表1和表2所示:
要求:
(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下,2011~2016年应缴纳的所得税总额。
(2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。
(3)为避免可能面临的税务风险,C公司变更折旧方法之前应履行什么手续?
选项
答案
(1)在年数总和法计提折旧的情况下,2011~2015年均不需要缴纳所得税,2016年缴纳所得税=794.44×25%=198.61(万元),2011~2016年应该缴纳的所得税总额为198.61(万元)。 在直线法计提折旧的情况下,2011~2014年不需要缴纳所得税,2015年需要缴纳的所得税= (530.56×5-2600)×25%=13.2(万元),2016年缴纳所得税=530.56×25%=132.64 (万元),2011~2016年缴纳的所得税总额为13.2+132.64=145.84(万元)。 (2)由于145.84小于198.61,所以,应该接受张会计师的建议。 (3)应该提前向税务机关申请,取得税务机关的批准之后再改变折旧方法。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3nU0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
固定资产的后续支出,如果不能区分固定资产修理和固定资产改良的,则其发生的支出全部都应资本化,计入固定资产的价值。()
任何企业都应该对所持有的所有固定资产预计其弃置费用,并将其现值计入固定资产成本中。()
下列投资产品中,投资方应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的有()。
甲股份公司有关无形资产的业务如下:(1)甲公司2017年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费:300万元、人工工资100万元,以及其他费用50万元,共计450万元,其中,符合资本化条件的支出为300万元,2018年1月
A公司2018年初开始进行新产品研究开发,2016年度投入研究费用300万元、开发费用200万元,2019年度投入开发费用600万元,至2020年1月获得成功,并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权,实际发生注册登记费等60万元。该项专利权法律保护年限为
关于投资性房地产的后续计量,下列说法中正确的有()。
为了更加真实、公允地反映特定会计期间的财务状况和经营成果,《企业会计准则——基本准则》明确规定,企业在会计确认、计量和报告中应当以()为基础。
下列备项关于资产计税基础的表述中,正确的有()。
南方公司为上市公司,电子产品及配件的生产和销售、提供劳务均为主营业务。南方公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。除特别注明外,销售价格均为不含增值税价格。南方公司财务报告在报告年度次年的3月20日对外公布(假定不考虑所得税)。南方公司
下列关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的说法中,正确的有()。
随机试题
预产期推算方法是按末次月经第一日算起,月份减3或加9,日数加7。()
红细胞血型抗体筛选试验有什么意义?
张某因打伤李某被公安局处以行政拘留15天的处罚,张某不服,申请行政复议。不久,受害人李某向法院提起刑事自诉,法院经审理认为张某的行为已经构成犯罪,判决拘役2个月。下列哪一选项是正确的?()(司考2007.2.47)
在相同的低温热源与高温热源之间工作的卡诺循环,循环1所包围的面积S,比循环2所包围的面积S2小,则其静功A与效率η的关系是()。
新建一个工业园区项目,下列哪些费用包括在该工业园区某标准厂房单项工程综合概算中( )。
普通碳素结构钢的强度、硬度较高、耐磨性较好,但塑性、冲击韧性和可焊性差,此种钢材为()。
麦金农修改过的哈罗德一多马经济增长模型表明()。
零基预算方法受原有费用项目限制,可能导致保护落后。()
(2011年联考)诗歌绝不能仅仅停留在纸质媒体上,要充分利用舞台、影视等多种平台,这样才能为人民群众所接受并保持长久的生命力。很多优秀诗歌作品本身具有较高的艺术性,在走向舞台、影视的过程中又融人了表演者的理解和感受,对诗歌进行了“第二次艺术创作”,辅以声光
法学是一门专门以()为研究对象的科学。
最新回复
(
0
)