首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2008年5月有关经营情况如下: (1)本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票; (2)本期生产酒
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2008年5月有关经营情况如下: (1)本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票; (2)本期生产酒
admin
2009-03-15
41
问题
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2008年5月有关经营情况如下:
(1)本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;
(2)本期生产酒精价值300万元,部分销售取得销售收入100万元,剩余部分继续生产粮食白酒;
(3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒,甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2 000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后,直接出售,开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。
(4)销售3 000吨粮食白酒给专卖店,取得不含税销售收入1 000万元;
(5)零售1 000吨粮食白酒,取得含税销售收入300万元,另外收取包装物押金50万元。
(6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元,已向对方开具了普通发票;
(7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元),经认定短缺的粮食属于非正常损失。
(注:相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:(1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额;
(2)计算上述各项业务所涉及的消费税额;
(3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额;
(4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额;
(5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
(1)农产品收购价可以计入进项税额=500×13%=65(万元) 支付的运输费用可以计入进项税额=50×7%=3.5(万元) (2)销售酒精应该缴纳增值税销项税额=100×17%=17(万元) 销售酒精应该缴纳消费税=100×5%=5(万元) (3)委托加工黄酒应该由委托方代扣代缴增值税=100×17%=17(万元) 收回委托加工黄酒应该由委托方代扣代缴消费税=2000×240=48(万元) 委托加工黄酒收回后直接出售,无需交纳消费税。 出售收回的委托加工黄酒应该缴纳增值税
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3oUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据合同法律制度的规定,甲委托乙寄售行以该行名义将甲的一台仪器以3000元出售,除酬金外双方对其他事项未作约定。其后,乙将该仪器以3500元卖给了丙,为此乙支付费用100元。根据合同法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
下列情况属于侵犯注册商标专用权的是()。
有限责任公司某股东欲转让出资,于2006年2月15日发出书面转让通知,股东张某2006年3月1日收到该转让通知,张某需要在()之前对该转让事项进行答复,否则视为同意转让。
甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后。乙要求甲偿还借款,甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中,正确的是()。
一般情况下,产品发明专利被侵权后,诉讼中的举证责任在原告一方;而新产品的制造方法发明专利权授予后,诉讼中的举证责任在被告一方。()
甲委托乙前往丙厂采购男装,乙觉得丙生产的女装市场看好,便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限,便与之订立了买卖合同。根据《合同法》的规定,下列选项中,正确的有()。
甲公司、乙公司、丙公司都是从事奶粉生产的厂家,其主要市场均在某市,三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持现有价格的协议,不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争。根据《反垄断法》的规定,关于该协议的说法正确的是()。
外商投资企业投资者股权变更的要求之一是,除非外方投资者向中国投资者转让其全部股权,外商投资企业投资者股权变更不得导致外方投资者的投资比例低于企业注册资本的()。
甲乙双方订立买卖合同,约定收货后15日内付款,甲方在交货前发现乙方有转移财产、抽逃资金以逃避债务的行为,并且放弃了巨额的到期债权。根据我国《合同法》的规定,甲方()。
随机试题
“遥岑远目,献愁供恨,玉簪螺髻”所使用的修辞方法是()
后尿道损伤、尿液外渗范围是
患者,女,62岁。持续性干咳、气短半年,无明显发热。有类风湿关节炎病史。患者的肺功能表现应该符合
某工程项目合同工期为89天,网络进度计划如图1所示,其中,B、E、K、I四项工作均为土方工程,需安排同一台土方施工机械先后顺序施工,土方工程量分别估算为1100m3、2300m3、1600m3、和800m3,土方综合单价为18元/m3,合同中规定,土方工程
某市有一项引资宾馆工程,有关领导部门特别重视该项建设。投资方坚持要占用该市总体规划中心地区的一块规划绿地。有关领导自引资开始至选址、设计方案均迁就投资方要求。市城市规划行政主管部门曾提出过不同意见,建议另行选址,但未被采纳,也未坚持。之后,投资方依据设计方
关于建筑门窗检验批的说法,正确的是()。
企业转销确实无法支付的应付账款应记入()科目。
《中华人民共和国宪法》规定,国家推行计划生育,使人口的增长同生产力的发展和人民生活水平相适应。()
OLAP支持决策者进行多维分析,关于多维分析不正确的叙述是(,)。
HistoryofweatherforecastingEarlymethodsAlmanacsconnectedtheweatherwiththepositionsofdifferent【L3
最新回复
(
0
)