某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目，2019年10月项目全部竣工并销售完毕，12月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元；2019年清算后补缴

admin2021-09-29 63

问题某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目，2019年10月项目全部竣工并销售完毕，12月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元；2019年清算后补缴土地增值税500万元。2017年一2019年实现的项目销售收入分别为12 000万元、15 000万元、3 000万元，缴纳的企业所得税分别为55万元、310万元、0万元。该企业2019年度汇算清缴出现亏损，应纳税所得额为一400万元。企业没有后续开发项目，拟申请退税。根据以上资料，回答以下问题：
下列关于2019年所得税的说法正确的是( )。

选项 A、应退税额12．5万元
B、应纳税额12．5万元
C、应退税额62．5万元
D、应纳税额62．5万元

答案B

解析 2019年分摊的土地增值税=1 100×(3 000+30000)=110(万元)；应纳税所得额调整=60+500－110=450(万元)，调整后的应纳税所得额=－400+450=50(万元)，当年应纳税额=50×25％=12．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率4%)

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为(　　)万元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》于2022年4月发布，提出从全局和战略高度加快建设全国统一大市场。下列做法符合建设全国统一大市场要求的是：

表明地层形成先后顺序的时间概念称为()。

便血伴腹痛可见于

女性，80岁。慢性咳嗽咳痰20余年，冬季加重。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多，气促加剧。近2天嗜睡。血白细胞18.6×109／L，中性0.90，动脉血气：pH7.29，PaCO280mmHg，PaO247mmHg，BE一3.5mmol／L。此时可给

蜘蛛痣的特点不包括

黄某，老年人。半年前曾患有"急性心肌梗死"，病情未能及时控制，出现心悸喘咳，不能平卧，小便不利，下肢浮肿，畏寒肢冷，口唇青紫，舌淡苔白，脉弦滑，当辨证为

A．5％硫黄软膏B．2％～3％硼酸水C．炉甘石洗剂D．3％黑豆馏油软膏E．黄柏霜婴儿干性湿疮应选用

民航规定出售儿童半价票的年龄为()。

SofiaCoppola’s"LostinTranslation"isafunny,bittersweetmoviethatusesculturaldislocationasametaphorforpeoplewho

Theteacherwasmuchtoo(satisfy)______withhisownwords.Hisvanitymadehimcomplacent.

税法二

税务师职业资格

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有( )。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有( )。

甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率4%)

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )万元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》于2022年4月发布，提出从全局和战略高度加快建设全国统一大市场。下列做法符合建设全国统一大市场要求的是：

表明地层形成先后顺序的时间概念称为()。

便血伴腹痛可见于

女性，80岁。慢性咳嗽咳痰20余年，冬季加重。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多，气促加剧。近2天嗜睡。血白细胞18.6×109／L，中性0.90，动脉血气：pH7.29，PaCO280mmHg，PaO247mmHg，BE一3.5mmol／L。此时可给

蜘蛛痣的特点不包括

黄某，老年人。半年前曾患有"急性心肌梗死"，病情未能及时控制，出现心悸喘咳，不能平卧，小便不利，下肢浮肿，畏寒肢冷，口唇青紫，舌淡苔白，脉弦滑，当辨证为

A．5％硫黄软膏B．2％～3％硼酸水C．炉甘石洗剂D．3％黑豆馏油软膏E．黄柏霜婴儿干性湿疮应选用

民航规定出售儿童半价票的年龄为()。

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Theteacherwasmuchtoo(satisfy)______withhisownwords.Hisvanitymadehimcomplacent.

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为(　　)万元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。