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甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用),“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时抵扣,2007年未发生产品保修费用。则2007年
甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用),“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时抵扣,2007年未发生产品保修费用。则2007年
admin
2021-04-25
26
问题
甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用),“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时抵扣,2007年未发生产品保修费用。则2007年12月31日递延所得税费用为( )万元。
选项
A、66
B、33
C、99
D、0
答案
2
解析
2007年计提产品保修费用=5000×2%=100(万元);负债的账面价值=300 (万元);计税基础=负债账面价值300-其在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额 300=0(万元);负债的账面价值300万元>计税基础0,其差额为300万元,即为可抵扣暂时性差异。递延所得税费用=300×33%-66=33(万元)
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会计题库注册会计师分类
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会计
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