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  3. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2016年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2016年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

admin2018-06-25  81
问题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2016年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：
(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元，取得国债利息收入30万元；
(4)2016年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16．1万元；
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(8)实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证、不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2016年度应缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、118．05
B、113．68
C、120
D、98
答案A
解析 销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)；广告费应调增的应纳税所得额=1400一8800×15％=80(万元)；财务费用应调增的应纳税所得额=40—500×5．8％=11(万元)；企业所得税的应纳税所得额=852．36+80+46+11＋15．1+47．72一30一 (700一100)  +(700一100一500)×50％=472．18(万元)。应缴纳企业所得税=472．18×25％=118．05(万元)。
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