A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务： (1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10％，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。

admin2015-05-31 53

问题 A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：
(1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10％，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
(2)A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元；另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元，A公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按照工程总额的10％收取管理费200万元。
(4)A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款150万元。
(5)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。
要求：根据上述资料，分析回答下问题。
针对A公司的上述资料，下列表述正确的是( )。

选项 A、该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳
B、该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳
C、公司以房地产对外投资视同销售，应缴纳营业税30万元；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税
D、公司以房地产对外投资行为，不缴纳营业税；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税

答案A,D

解析非跨省工程的分包或者转包，由扣缴人在应税劳务发生地(即工程所在地)代扣代缴。纳税人承包的跨省工程的分包或者转包，由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机关申报纳税。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。承接的建筑工程在境外，不需要缴纳营业税。

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【2018年】某人向银行借款1000万元，借款期限5年，年利率6％。已知(F／P，6％，5)=1．338。按复利计算，一次还本付息，5年后本利和是()万元。

甲食业对—项原值为1000万元、已提折旧600万元的固定资产进行改建，发生改建支出300万元，被替换部分的账面原值50万元。已提折旧30万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（）万元。

某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元；当月管理部门领用材料的计划成本为600万元。当月管理部门领用材料的实际成本为()万元。

甲公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为412万元，增值税征收率为3％，该批商品应缴纳的增值税为()万元。

根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是()。

某企业采用毛利率法计算发出存货的成本。该企业2016年1月份实际毛利率为30％，当年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售折让为300万元。该企业2月末存货成本为()万元。

A公司接受甲投资者以一幢办公楼出资，该办公楼账面余额8000万元，已提折旧2500万元，投资各方确认的价值为6500万元，该出资在A公司注册资本中占5000万元的份额，则应计入资本公积的金额为（）万元。

下列选项中，属于固定资产特点的有()

患者腹泻1d，日达4～5次水样便，无明显里急后重。便常规；脓细胞0～2/HP，红细胞1～3/HP，便涂片染色见革兰阴性弯曲且排列咸鱼群状细菌，悬滴法见运动快的细菌，谊患者最可能诊断为

建筑总平面布置或者小区规划设计，根据工程的复杂程度，按照()元／hm2计算收费。

由买方办理出口清关,由卖方办理进口清关手续的贸易术语是()。

配额与许可证这两种限制措施既可以单独使用，也可以结合在一起使用，下列()我国目前较多采用的措施。

绘制中国轮廓图(绘出中国地势的三级阶梯，标注图例并在图中标出三级阶梯分界的主要山脉)，并且列表说明各级阶梯的主要地形区和海拔情况。

依次填入下列横线上的词语，最恰当的一组是()。丰子恺的漫画__有人情冷暖，_与欲爱无缘，笔下人物_年龄大小均似有淳朴童心，_排斥基于欲望的伦理，______反对过分抒情对日常生活的撕裂。

为视重命名的命令是()。

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甲食业对—项原值为1000万元、已提折旧600万元的固定资产进行改建，发生改建支出300万元，被替换部分的账面原值50万元。已提折旧30万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（）万元。

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根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是()。

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下列选项中，属于固定资产特点的有()

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建筑总平面布置或者小区规划设计，根据工程的复杂程度，按照()元／hm2计算收费。

由买方办理出口清关,由卖方办理进口清关手续的贸易术语是()。

配额与许可证这两种限制措施既可以单独使用，也可以结合在一起使用，下列()我国目前较多采用的措施。

绘制中国轮廓图(绘出中国地势的三级阶梯，标注图例并在图中标出三级阶梯分界的主要山脉)，并且列表说明各级阶梯的主要地形区和海拔情况。

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为视重命名的命令是()。

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