某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务： (1)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190．91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收

admin2017-05-09 37

问题某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务：
(1)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190．91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10％；
(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元；
(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；
(4)从另一盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产；
(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元；
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元／吨；固体盐资源税单位税额为12元／吨。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期增值税的销项税额为( )元。

选项 A、83900．09
B、75690．68
C、66430
D、59930

答案A

解析该企业当期增值税的销项税额=(12430+508500+508500／1800×200)÷(1+17％)×17％=83900．09(元)。
固体盐和液体盐适用17％的增值税税率，食用盐适用13％的增值税税率。

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税法一

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在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列()所得，应依法缴纳个人所得税。

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列()方法。

下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是()。

针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题，下列说法正确的有()。

某纳税人8月份取得收1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1-1000元，适用税率为5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为( )。

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某技师在操作中发现金属基底冠喷砂粗化后其表面常有一些油脂残留，他可以选用下列哪种液体对金属基底冠进行清洗A．汽油B．四氯化碳C．氢氟酸D．盐酸E．牙托水

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