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  3. 资料: 某机械厂供应部设立两个小组,第一组负责决定请购､审批､询价并确定供应商,第二组负责采购､验收;财务部负责付款并进行会计处理｡企业发生如下情况:由于长期的业务关系,第一组收到关系户(此时出现产品库存超标,因此要求机械厂采购)的采购邀请,考虑到平时关系

资料: 某机械厂供应部设立两个小组,第一组负责决定请购､审批､询价并确定供应商,第二组负责采购､验收;财务部负责付款并进行会计处理｡企业发生如下情况:由于长期的业务关系,第一组收到关系户(此时出现产品库存超标,因此要求机械厂采购)的采购邀请,考虑到平时关系

admin2011-04-19  62
问题 资料:
某机械厂供应部设立两个小组,第一组负责决定请购､审批､询价并确定供应商,第二组负责采购､验收;财务部负责付款并进行会计处理｡企业发生如下情况:由于长期的业务关系,第一组收到关系户(此时出现产品库存超标,因此要求机械厂采购)的采购邀请,考虑到平时关系不错,因此第一组决定采购100吨钢材｡第二组采购员发现第一组人员可能获得个人私利,因此心里不平衡,在采购途中将购入的20吨钢材私自低价转卖2吨,获利3000元,并以其他地方钢材便宜为由从其他供应商购入30吨,采购过程中有一供销商宣称,可以向机械厂提供特殊材料合金,50吨钢材的价钱可以购入该合金40吨,而40吨合金可以充当80吨钢材使用｡采购员信以为真,就用准备购买50吨钢材的款项购入40吨合金,然后办理正常验收入库手续｡后来在使用中发现,该合金根本只能相当于45吨钢材的用途｡
要求:
说明机械厂在采购控制中存在的问题,以及正确的做法｡
选项
答案1.机械厂采购不相容岗位没有分设,导致了供应部不是从企业需要出发进行采购,而是通过采购牟取私利?一般要求,请购与审批?询价与确定供应商?采购合同的订立与审计?采购与验收?采购验收与相关会计记录?付款审批与付款执行等岗位应分设?第一组不能既请购又决定采购,既询价又确定供应商;第二组不能既采购又验收入库(私自变卖2吨钢材的行为就是不相容岗位没有分离的结果)? 2.采购岗位之间越权?采购部门应该根据确定的供应商采购,但是第二组擅自决定另行选择供应商,是越权行为;同样的道理,第二组没有根据给定的采购任务采购,而是听信别人宣传,购买别的商品,也是越权行为? 3.对重大的技术性强的购买决策,应通过专家论证,集体决策确定是否购买?本例第二组直接决定采购技术发生重大变化的材料不符合内部控制要求,而应通过特定程序进行决策(专家论证?集体决策等)?
解析
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