资料: 某机械厂供应部设立两个小组,第一组负责决定请购､审批､询价并确定供应商,第二组负责采购､验收;财务部负责付款并进行会计处理｡企业发生如下情况:由于长期的业务关系,第一组收到关系户(此时出现产品库存超标,因此要求机械厂采购)的采购邀请,考虑到平时关系

admin2011-04-19 80

问题资料:
某机械厂供应部设立两个小组,第一组负责决定请购､审批､询价并确定供应商,第二组负责采购､验收;财务部负责付款并进行会计处理｡企业发生如下情况:由于长期的业务关系,第一组收到关系户(此时出现产品库存超标,因此要求机械厂采购)的采购邀请,考虑到平时关系不错,因此第一组决定采购100吨钢材｡第二组采购员发现第一组人员可能获得个人私利,因此心里不平衡,在采购途中将购入的20吨钢材私自低价转卖2吨,获利3000元,并以其他地方钢材便宜为由从其他供应商购入30吨,采购过程中有一供销商宣称,可以向机械厂提供特殊材料合金,50吨钢材的价钱可以购入该合金40吨,而40吨合金可以充当80吨钢材使用｡采购员信以为真,就用准备购买50吨钢材的款项购入40吨合金,然后办理正常验收入库手续｡后来在使用中发现,该合金根本只能相当于45吨钢材的用途｡
要求:
说明机械厂在采购控制中存在的问题,以及正确的做法｡

选项

答案1.机械厂采购不相容岗位没有分设,导致了供应部不是从企业需要出发进行采购,而是通过采购牟取私利?一般要求,请购与审批?询价与确定供应商?采购合同的订立与审计?采购与验收?采购验收与相关会计记录?付款审批与付款执行等岗位应分设?第一组不能既请购又决定采购,既询价又确定供应商;第二组不能既采购又验收入库(私自变卖2吨钢材的行为就是不相容岗位没有分离的结果)? 2.采购岗位之间越权?采购部门应该根据确定的供应商采购,但是第二组擅自决定另行选择供应商,是越权行为;同样的道理,第二组没有根据给定的采购任务采购,而是听信别人宣传,购买别的商品,也是越权行为? 3.对重大的技术性强的购买决策,应通过专家论证,集体决策确定是否购买?本例第二组直接决定采购技术发生重大变化的材料不符合内部控制要求,而应通过特定程序进行决策(专家论证?集体决策等)?

解析

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2013年某省下辖10个地市的商品房销售额(单位：亿元)分别为：1281307813492166195176181199这组数据的中位数是()亿元。

根据《中华人民共和国中国人民银行法》的规定，我国货币政策的最终目标是()，并以此促进经济的增长。

在国民经济中具有特殊重要地位，其他部门对它依赖程度大，它对整个国民经济的发展关联度大的产业是()。

下列属于经济法部门的有()。

我国现行税制中的财产税类的税种包括()。

决定和影响劳动生产率高低的因素主要有()。

船员孙某因为海滩事故下落不明已满5年，此时可以申请宣告其死亡的第一顺序利害关系人是()。

一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10％，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税()元。

下列管理职能中，()的任务是使计划方案落实于实际工作。

企业开展“绿色营销”，即在开展经营活动的同时，要充分考虑()。

宏操作中用于执行指定的外部应用程序的是()命令。

合同宣告终止的情形有__、、_、___。

混凝土小型空心砌块墙体在下列()部位不需要用C20混凝土灌实砌体的孔洞。

签证是一国主管机关在本国或外国所持的护照或其他旅行证件上签注、盖印，表示准其出入本国过境的手续。()人以上的旅游团可发给团体签证。

下列属物流管理的原则的有()。

根据各组对话内容，从下面方框里提供的5个选项中选出能填入空白处的最佳选项，并将该选项前的字母填写在答题卡相应的位置上A：Well．IseldomhavechancestomeetFrenchpeople．B：_________．You

设｜A｜=，那么行列式｜A｜所有元素的代数余子式之和为________．

按照需求功能的不同，信息系统已形成各种层次，计算机应用于管理是开始于

Thelecturewassoboringthat___________________________(学生忍不住打起哈欠来).

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2013年某省下辖10个地市的商品房销售额(单位：亿元)分别为：1281307813492166195176181199这组数据的中位数是()亿元。

根据《中华人民共和国中国人民银行法》的规定，我国货币政策的最终目标是()，并以此促进经济的增长。

在国民经济中具有特殊重要地位，其他部门对它依赖程度大，它对整个国民经济的发展关联度大的产业是()。

下列属于经济法部门的有()。

我国现行税制中的财产税类的税种包括()。

决定和影响劳动生产率高低的因素主要有()。

船员孙某因为海滩事故下落不明已满5年，此时可以申请宣告其死亡的第一顺序利害关系人是()。

一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10％，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税()元。

下列管理职能中，()的任务是使计划方案落实于实际工作。

企业开展“绿色营销”，即在开展经营活动的同时，要充分考虑()。

宏操作中用于执行指定的外部应用程序的是()命令。

合同宣告终止的情形有________、__________、_________、_______。

混凝土小型空心砌块墙体在下列()部位不需要用C20混凝土灌实砌体的孔洞。

签证是一国主管机关在本国或外国所持的护照或其他旅行证件上签注、盖印，表示准其出入本国过境的手续。()人以上的旅游团可发给团体签证。

下列属物流管理的原则的有()。

根据各组对话内容，从下面方框里提供的5个选项中选出能填入空白处的最佳选项，并将该选项前的字母填写在答题卡相应的位置上A：Well．IseldomhavechancestomeetFrenchpeople．B：_________．You

设｜A｜=，那么行列式｜A｜所有元素的代数余子式之和为________．

按照需求功能的不同，信息系统已形成各种层次，计算机应用于管理是开始于

Thelecturewassoboringthat___________________________(学生忍不住打起哈欠来).

合同宣告终止的情形有__、、_、___。