某生产企业为一般纳税人，2018年9月领用购入的价值为60 000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20 000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为16％。税务机关核定此材料公允价值为22 000元。则正确的会计分录是(

admin2022-06-22 42

问题某生产企业为一般纳税人，2018年9月领用购入的价值为60 000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20 000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为16％。税务机关核定此材料公允价值为22 000元。则正确的会计分录是( )。

选项 A、借：在建工程 69 600
贷：原材料 60 000
应交税费——应交增值税 (进项税额转) 9 600
借：应付股利 23 200
贷：原材料 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 200
B、借：在建工程 60 000
应交税费——待抵扣进项税额 3 840
贷：原材料 60 000
应交税费——应交增值税 (进项税额转出) 3 840
借：应付股利 25 520
贷：其他业务收入 22 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 520
C、借：在建工程 69 600
应付股利 25 520
贷：其他业务收入 82 000
应交税费——应交增值税 (销项税额) 13 120
D、借：在建工程 69 600
贷：其他业务收入 60 000
应交税费——应交增值税 (销项税额) 9 600
借：应付股利 23 200
贷：原材料 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 200

答案B

解析 2019年4月1日前，企业将购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40％部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的、当月起第13个月从销项税额中抵扣。外购货物用于利润分配属于视同销售行为，应按公允价值确定销售收入并计算增值税销项税额。销售材料按会计制度的规定，应当通过“其他业务收入”核算。

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无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人(　　)。

注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是(　　)的比。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(　　)。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为(　　)。

某商业企业(增值税一般纳税人)2006年6月开出增值税专用发票取得批发收入2560000元，销项税额435200元，开出普通发票取得商品批发收入936000元，零售收入1429740元，出售工业企业提供的展品含税销售收入140400元。该商业企业200

某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是(　　)。

税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放(　　)。

下列有关发票开具和使用的说法，正确的有(　　)。

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有(　　)。

具强心利尿作用，但有毒，不宜多用的药是

患者，男，39岁。阳事举而不坚，畏寒肢冷，面色咣白，腰膝酸软，舌淡胖，苔薄白。该患者应采用的治法是

关于伪证罪，下列哪一说法是错误的?()

在建设工程风险识别过程中，核心工作是(　　)。

有行为能力的人一定具有权利能力。()

根据《消费者权益保护法》的规定，消费者有哪些权利?()

甲深夜潜入乙家行窃，发现留长发穿花布睡衣的乙正在睡觉，意图奸淫，便扑在乙身上强脱其衣。乙惊醒后大声喝问，甲发现乙是男人，慌忙逃跑被抓获。甲的行为()。

无论你的味觉器官如何灵敏，你也品尝不出这块从商店买来的面包是社会主义国家生产的还是资本主义国家生产的。这说明()。

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税务师职业资格

无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人( )。

注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )。

某商业企业(增值税一般纳税人)2006年6月开出增值税专用发票取得批发收入2560000元，销项税额435200元，开出普通发票取得商品批发收入936000元，零售收入1429740元，出售工业企业提供的展品含税销售收入140400元。该商业企业200

某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是( )。

税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放( )。

下列有关发票开具和使用的说法，正确的有( )。

普通发票真伪鉴别方法有( )。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有( )。

具强心利尿作用，但有毒，不宜多用的药是

患者，男，39岁。阳事举而不坚，畏寒肢冷，面色咣白，腰膝酸软，舌淡胖，苔薄白。该患者应采用的治法是

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在建设工程风险识别过程中，核心工作是( )。

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甲深夜潜入乙家行窃，发现留长发穿花布睡衣的乙正在睡觉，意图奸淫，便扑在乙身上强脱其衣。乙惊醒后大声喝问，甲发现乙是男人，慌忙逃跑被抓获。甲的行为()。

无论你的味觉器官如何灵敏，你也品尝不出这块从商店买来的面包是社会主义国家生产的还是资本主义国家生产的。这说明()。

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下列有关发票开具和使用的说法，正确的有(　　)。

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有(　　)。

在建设工程风险识别过程中，核心工作是(　　)。