甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17％，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。

admin2015-04-27 90

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17％，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。
(3)销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。
甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为( )。

选项 A、贷记“主营业务收入”160 000元
B、贷记“主营业务收入”100 000元
C、贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”272 000元
D、贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”23 247．86元

答案D

解析本题考查增值税销售收入的检查。将自产产品用于在建工程，视同销售，按同类产品售价计缴增值税。应纳增值税=200×800÷(1+17％)×17％=23 247．86(元)。
  账务处理为：
  借：在建工程123 247．86
      贷：库存商品100000
            应交税费一应交增值税(销项税额)23 247．86

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3xiM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

货币供给是相对于货币需求而言的，它包括货币供给行为和货币供给量两个重要方面。货币供给过程的参与者包括中央银行、存款机构和储户。根据以上资料，回答下列问题：关于存款创造的说法，正确的有()。

某债券票面金额F=100元，票面收益C=8元，每年支付一次利息，2年后还本。根据以上资料，回答下列问题：如某日该债券的市场价格为80元，则当期收益率为()。

某债券票面金额F=100元，票面收益C=8元，每年支付一次利息，2年后还本。根据以上资料，回答下列问题：该债券的名义收益率为()。

投资者用100万元进行为期2年的投资，年利率为5％，一年计息一次，按单利计算，则2年末投资者可得到的本息和为()万元。

关于发票印制，以下说法中正确的是()。

下列说法正确的是()。

国有资产产权管理主要包括的内容是()。

记分满12分的驾驶人拒不参加学习和考试的将被公告驾驶证停止使用。

引起痛经的常见原因

价值性指标反映一个项目的现金流量相对于基准投资收益率所能实现的盈利水平。最主要最常用的价值性指标是()。

对于设计变更引起的工程价格调整，如在已标价的工程量清单中无适用的或类似的子目单价，监理人可按照()的原则，商定或确定变更工作的单价。

把微机中的信息传送到软盘上，称为()。

（）不属于特殊条件下的幻觉类型。

这几家百货公司不仅是美国零售领域的佼佼者，其电商业务也做得______。然而，在中国，这种线上线下通吃的情形却并不存在。中国的电子商务企业和传统零售企业之间隔着一座天堑——一个难落地，一个难上网。

计算机的外围设备是指()。

下面各句中，加点成语使用恰当的是________。

赞美