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  3. 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务： (1)2011年共实现销售收入12 000万元(不含税)，其中现销7 000万元，商业承兑汇票销售2 000

丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务： (1)2011年共实现销售收入12 000万元(不含税)，其中现销7 000万元，商业承兑汇票销售2 000

admin2015-11-10  61
问题 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务：
    (1)2011年共实现销售收入12 000万元(不含税)，其中现销7 000万元，商业承兑汇票销售2 000万元，其余为委托收款方式销售。其成本为8 000万元。
    (2)年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录，发生一般质量问题的概率为10％，维修费用为收入的1％；发生较大质量问题的概率为5％，维修费用为收入的2％。
    (3)2012年2月10日(财务报告批准报出之前)，发生商品质量问题，客户退回商品，商品已验收入库，货款尚未收到。该商品的售价为100万元，成本为70万元。
    假定丁公司按应收账款余额的5％计提坏账准备，不考虑与递延所得税相关的因素。
    要求：
计提2011年的维修费用，并编制相应的会计分录。
选项
答案计提2011年的维修费用，并编制相应的会计分录。 2011年的维修费用=12 000×10×1％+12 000×5％×2％=24万元 借：销售费用 24 贷：预计负债 24
解析
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