甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据

admin2013-06-07 56

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。要求：
针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案对于第(3)项，出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。对于第(4)项，公司应实行不相容职务分离控制。例如，企业中负责收付现金的出纳员和记录交易的会计人员应分别由不同的人员负责。所以，应委派出纳人员以外的人员担任记录交易的工作。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/41d0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

关于劳动合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有()。

根据社会保险法律制度规定，下列选项中属于应当认定为工伤的情形有()。

存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是()。

乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：承兑。甲公司款到后支付。根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是()。

王某在城东有房产一处，价值68万元。董某在城北有房产一处，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3％，王某应缴纳的契税税额为()万元。

乙公司2016年6月16日取得营业执照并开业经营，但是一直未办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在期限内仍然未改正。根据税收征收管理法律制度的规定税务机关有权利对其采取的措施是()。

下列自然人精神状态均无异常，其中属于限制民事行为能力人的有()。

Solarenergyforyourhomeiscoming.Itcanhelpyouasasinglehomeowner.Itcanhelpthewholecountryaswell.Whetheror

补气生血法的代表方是

A．润泽肌肤B．化生血液C．温煦脏腑D．充养脑髓E．化生神志液的生理功能是

在Windows中，如果一个窗口代表的是一个应用程序，则为了终止该程序的运行，应该在控制菜单中选择()。

据《社会生活环境噪声排放标准》，下列关于社会生活环境噪声测量时段的说法，错误的有（）。

甲建设单位发包某大型工程项目，乙是总承包单位，丙是具有相应专业承包资质的施工单位，丁是具有劳务分包资质的施工单位，下列关于该项目发包、分包的说法中，正确的有()。【2007年考试真题】

微型计算机的内存储器比外存储器()。

在我国会计职业道德建设的主管部门是会计师事务所。()

设三阶矩阵A的特征值为λ1=-1，λ2=，λ3=，其对应的特征向量为α1，α2，α3，令P=(2α3，-3α1，-α2)，则P-1(A-1+2E)P=____．

公司战略与风险管理

注册会计师

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。

关于劳动合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有()。

根据社会保险法律制度规定，下列选项中属于应当认定为工伤的情形有()。

存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是()。

乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：承兑。甲公司款到后支付。根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是()。

王某在城东有房产一处，价值68万元。董某在城北有房产一处，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3％，王某应缴纳的契税税额为()万元。

乙公司2016年6月16日取得营业执照并开业经营，但是一直未办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在期限内仍然未改正。根据税收征收管理法律制度的规定税务机关有权利对其采取的措施是()。

下列自然人精神状态均无异常，其中属于限制民事行为能力人的有()。

Solarenergyforyourhomeiscoming.Itcanhelpyouasasinglehomeowner.Itcanhelpthewholecountryaswell.Whetheror

补气生血法的代表方是

A．润泽肌肤B．化生血液C．温煦脏腑D．充养脑髓E．化生神志液的生理功能是

在Windows中，如果一个窗口代表的是一个应用程序，则为了终止该程序的运行，应该在控制菜单中选择()。

据《社会生活环境噪声排放标准》，下列关于社会生活环境噪声测量时段的说法，错误的有（）。

甲建设单位发包某大型工程项目，乙是总承包单位，丙是具有相应专业承包资质的施工单位，丁是具有劳务分包资质的施工单位，下列关于该项目发包、分包的说法中，正确的有()。【2007年考试真题】

微型计算机的内存储器比外存储器()。

在我国会计职业道德建设的主管部门是会计师事务所。()

设三阶矩阵A的特征值为λ1=-1，λ2=，λ3=，其对应的特征向量为α1，α2，α3，令P=(2α3，-3α1，-α2)，则P-1(A-1+2E)P=____．

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。