甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据

admin2013-06-07 104

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。要求：
针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案对于第(3)项，出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。对于第(4)项，公司应实行不相容职务分离控制。例如，企业中负责收付现金的出纳员和记录交易的会计人员应分别由不同的人员负责。所以，应委派出纳人员以外的人员担任记录交易的工作。

解析

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根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的(　　　)。

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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。

某公司高级工程师陈先生2016年10月取得如下收入：(1)工资收入7000元。(2)一次性稿费收入5000元。(3)一次性讲学收入500元。(4)一次性翻译资料收入3000元。(5)到期国债利息收入1286元。(6)出租用于居住的住房，取得出租

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根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是()。

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患者，女性，12岁，童年曾患麻疹，以后常有反复发作的呼吸道感染，此次发作较重，常于晨起或入夜睡觉时咳大量脓痰，来诊，查体：体温38℃，脉搏82/rnin，血压14/9kPa(105/67.5mmHg)，慢性病容，实验室检查WBC20×109/L，中性粒细

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实施业务连续性管理首先需要识别重要业务及其恢复的优先顺序，明确恢复的时间目标。()

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设二维随机变量(X，Y)在区域D={(x，y)｜0≤y≤1，y≤x≤y+1}内服从均匀分布，求边缘密度函数，并判断X，Y的独立性．

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根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。

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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。

某公司高级工程师陈先生2016年10月取得如下收入：(1)工资收入7000元。(2)一次性稿费收入5000元。(3)一次性讲学收入500元。(4)一次性翻译资料收入3000元。(5)到期国债利息收入1286元。(6)出租用于居住的住房，取得出租

下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

下列项目中，属于审计业务约定书内容的是( )。

会计人员的下列道德观念,将直接影响会计信息的真实性和完整性。该道德观念是指()。

引起肠道运动加速的原因不包括

患者，女性，12岁，童年曾患麻疹，以后常有反复发作的呼吸道感染，此次发作较重，常于晨起或入夜睡觉时咳大量脓痰，来诊，查体：体温38℃，脉搏82/rnin，血压14/9kPa(105/67.5mmHg)，慢性病容，实验室检查WBC20×109/L，中性粒细

隔离的意义是

我国《安全生产法》规定，生产经营单位的安全生产管理人员，应当()。

下列关于疏散门设置的要求不正确的是()。

股份有以下三层含义：第一，股份是股份有限公司资本的构成成分；第二，股份代表了股份有限公司股东的权利与义务；第三，股份可以通过股票价格的形式表现其价值。

()是基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的单位。

实施业务连续性管理首先需要识别重要业务及其恢复的优先顺序，明确恢复的时间目标。()

将14拆成几个自然数的和，再求出这些数的乘积，可以求出的最大乘积是多少?()

设二维随机变量(X，Y)在区域D={(x，y)｜0≤y≤1，y≤x≤y+1}内服从均匀分布，求边缘密度函数，并判断X，Y的独立性．

根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的(　　　)。

下列项目中，属于审计业务约定书内容的是(　　　)。