某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 133

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
12月份该企业应缴纳增值税(    )万元。

选项 A、113．73
B、117
C、117．3
D、119

答案C

解析 (1)当期销项税额=700×17％=119 (万元)；
(2)当期可以抵扣的进项税额为1．7万元；
(3)当期应缴纳增值税=119—1．7=117．3(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。问：(1)计算货物应纳的增值税额。(2)若A购进某种免税农产品1吨，200元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是(　　　)。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。(　　　)

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是(　　　)。

抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。(　　　)

良好医患关系的重要性体现在

环磷酰胺的不良反应是()。

A、凡例部分B、附录部分C、沿革部分D、正文部分E、索引部分盐酸滴定液配制与标定的方法应收载药典的（）

当存在巨额贸易顺差时，紧缩的货币政策能够提高利率，进而使本币升值，导致()，有助于恢复贸易平衡。

施工过程质量控制的内涵包括()。

远期利率合同()。

集成创新的主体是()。

组织

Whatdoesthewomanwantthemantodo?

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。

A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。问：(1)计算货物应纳的增值税额。(2)若A购进某种免税农产品1吨，200元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有( )。

在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是( )。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。( )

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。( )

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效( )。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。

抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。( )

良好医患关系的重要性体现在

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A、凡例部分B、附录部分C、沿革部分D、正文部分E、索引部分盐酸滴定液配制与标定的方法应收载药典的（）

当存在巨额贸易顺差时，紧缩的货币政策能够提高利率，进而使本币升值，导致()，有助于恢复贸易平衡。

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集成创新的主体是()。

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

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在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是(　　　)。

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企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是(　　　)。

抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。(　　　)