某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 129

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
12月份该企业应缴纳增值税(    )万元。

选项 A、113．73
B、117
C、117．3
D、119

答案C

解析 (1)当期销项税额=700×17％=119 (万元)；
(2)当期可以抵扣的进项税额为1．7万元；
(3)当期应缴纳增值税=119—1．7=117．3(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。(　　　)

按所得税条例规定，(　　　)不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

西汉思想家董仲舒极力主张的“三纲五常”中的“三纲”包括()

“没有理性，眼睛是最坏的见证人。”这句话强调的是()

我国新颁布的《职业病防治法》中规定的职业病种类是

有关结核杆菌引起的变态反应，下列叙述哪项是不正确的

20岁男性患者咳嗽数周。一个月前开始感到疲劳，食欲减少，发热2周后咳痰中带血丝，体重减轻。体温38℃，非急性面容，右上肺有啰音，WBC11×109/L，多形核63%，临床怀疑患肺结核，下列处置中，哪项是错误的

行政赔偿诉讼不可以调解。()

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按照自报成交价格加倍计算征收土地增值税。()

歌剧《爱的甘醇》的曲作者是()。

现代企业制度的一种有效组织形式是()。

中国古代记载物理学知识，其中包括杠杆原理和浮力理论、声学和光学知识的著作是()。

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。( )

按所得税条例规定，( )不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。( )

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是( )。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

西汉思想家董仲舒极力主张的“三纲五常”中的“三纲”包括()

“没有理性，眼睛是最坏的见证人。”这句话强调的是()

我国新颁布的《职业病防治法》中规定的职业病种类是

有关结核杆菌引起的变态反应，下列叙述哪项是不正确的

20岁男性患者咳嗽数周。一个月前开始感到疲劳，食欲减少，发热2周后咳痰中带血丝，体重减轻。体温38℃，非急性面容，右上肺有啰音，WBC11×109/L，多形核63%，临床怀疑患肺结核，下列处置中，哪项是错误的

行政赔偿诉讼不可以调解。()

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按照自报成交价格加倍计算征收土地增值税。()

歌剧《爱的甘醇》的曲作者是()。

现代企业制度的一种有效组织形式是()。

中国古代记载物理学知识，其中包括杠杆原理和浮力理论、声学和光学知识的著作是()。

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。(　　　)

按所得税条例规定，(　　　)不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。