某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 108

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
12月份该企业应缴纳增值税(    )万元。

选项 A、113．73
B、117
C、117．3
D、119

答案C

解析 (1)当期销项税额=700×17％=119 (万元)；
(2)当期可以抵扣的进项税额为1．7万元；
(3)当期应缴纳增值税=119—1．7=117．3(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。问：(1)计算货物应纳的增值税额。(2)若A购进某种免税农产品1吨，200元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进

下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是(　　　)。

下列各项中，属于法律行为的有(　　　)。

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。(　　　)

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

可以用作抵押的财产有(　　　)。

Teachersaresomeofthemostimportantprofessionalsintheworld.Theyareresponsible【C1】______preparingfuturegenerations

生长发育顺序中错误的是（）。

A．氨曲南B．头孢羟氨苄C．多西环素D．盐酸米诺环素E．阿奇霉素含有对羟基氨苄结构的是()

肝气郁结型郁证应用下列何法进行治疗

下面哪种情况下的群桩效应比较突出?

在历史文化街区、名镇、名村核心保护区范围内，除新建、扩建()外，不得进行新建、扩建活动。

当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取()。

下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的表述中，错误的是()。

A．甲状腺乳头状癌B．甲状腺滤泡状癌C．甲状腺髓样癌D．甲状腺未分化癌来自甲状腺C细胞的癌是

—So,whatdidyouthink?—Really,notatallbad.She’sdifferentfromhowsheappearsonTV,thatactress,isn’tshe?—Yes,s

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。

A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。问：(1)计算货物应纳的增值税额。(2)若A购进某种免税农产品1吨，200元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进

下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是( )。

下列各项中，属于法律行为的有( )。

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。( )

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。( )

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是( )。

可以用作抵押的财产有( )。

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生长发育顺序中错误的是（）。

A．氨曲南B．头孢羟氨苄C．多西环素D．盐酸米诺环素E．阿奇霉素含有对羟基氨苄结构的是()

肝气郁结型郁证应用下列何法进行治疗

下面哪种情况下的群桩效应比较突出?

在历史文化街区、名镇、名村核心保护区范围内，除新建、扩建()外，不得进行新建、扩建活动。

当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取()。

下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的表述中，错误的是()。

A．甲状腺乳头状癌B．甲状腺滤泡状癌C．甲状腺髓样癌D．甲状腺未分化癌来自甲状腺C细胞的癌是

—So,whatdidyouthink?—Really,notatallbad.She’sdifferentfromhowsheappearsonTV,thatactress,isn’tshe?—Yes,s

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是(　　　)。

下列各项中，属于法律行为的有(　　　)。

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。(　　　)

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

可以用作抵押的财产有(　　　)。