2. 财经
  3. 某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1 400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。 设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所

某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1 400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。 设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所

admin2021-11-01  47
问题 某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1 400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
选项
答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 2019年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1 400 000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得(2 000 000—1 400 000)／5=120 000(元)，逐年进行调整。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/43ag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)