某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4 200万元，适用税率13％，免税项目取得销售额1 800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15．6万元；购进同时用于应税项目

admin2022-07-26 87

问题某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4 200万元，适用税率13％，免税项目取得销售额1 800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15．6万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1 000万元、增值税额130万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、523．6
B、595．0
C、455．0
D、574．6

答案C

解析当月可以抵扣的进项税额=130×4 200÷(4 200+1 800)=91(万元)；当月应缴纳增值税=4 200×13％-91=455(万元)。

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税法一

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