首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟, 2016年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟, 2016年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待
admin
2018-04-25
24
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,
2016年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2016年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费60万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股,12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款5000万元、增值税850万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均已按规定进行了认证;该卷烟厂生产销售的卷烟
适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱。(不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生额扣除的有( )。
选项
A、为全体职工支付的补充养老保险费130万元
B、支付的诉讼费10万元
C、支付给中介服务公司的佣金50万元
D、支付给供货方的违约金30万元
答案
B,D
解析
选项BD:企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金,准予在企业所得税前据实扣除。选项A:企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资薪金总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资薪金总额的5%(2000×5%=100万元),只能在企业所得税前扣除100万元,超过的30万元不得扣除。选项C:除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/44pg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于()。
科技企业进行清算时,清算的全部资产为520万元,清算费用为20万元,负债为300万元,未分配利润为30万元,资本公积为20万元,企业的注册资本是100万元。则该企业清算应当缴纳所得税()万元。
某企业既有应税项目,又有免税项目,应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元,30万元,本年度分别为30万元、40万元,则上年和本年的应税所得额分别为()。
外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,确定其收入额的正确方式是()。
实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业,在计算个人所得税应税所得额时,不准予从税前扣除的项目包括()。
经我国某市税务机关审查确定,A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元,则该机构2006年度应纳企业所得税为()万元。
下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
某中国公民杜某在国内某企业工作,2005年月工资所得为700元,7月取得上半年奖金6000元,12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴纳的个人所得税为()元。
下列按会计制度提取的准备金中,准允税前扣除的有()。
某企业为增值税一般纳税人,于2006年8月用—批货物抵债,该批货物账面成本价7万元,含税公允价11.7万元,抵消的应付账款12万元,该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为()万元。
随机试题
某男,25岁,2周前有感冒近3天出现心悸,气促。心率120次/min,心尖区第一心音减弱,有奔马律。有心尖区收缩期吹风样杂音Ⅱ级根据临床表现最有可能的诊断是()
环境影响评价是对项目建设活动可能对环境产生的()作用及这些作用造成的环境变化进行的系统分析和评价。
IB制度起源于(),目前在金融期货交易发达的国家和地区(美国、英国、韩国、我国台湾地区等)得到普遍推广并取得了巨大成功。
下列制度中,评价和反馈员工的工作特性、行为和结果的制度是()。
关于宋锦的描述,正确的是()。
一列高铁火车长380米,另有一列普通火车长580米,两车速度比为5:3,已知两车同向行驶交叉时间为1分钟,当它们相向而行时,两车交叉的时间是多少秒?
在人生态度的形成中起主要作用的心理要素有()。
从下列各条中,对计算机操作系统的作用完整描述的是______。
我父亲认为我学会独立做事很重要。
A、Margaretwantedtoreturnsomemagazinestothewoman.B、Margaretwantedtolendsomemagazinestothewoman.C、Margaretwante
最新回复
(
0
)