简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题?

admin2013-01-15 23

问题简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题?

选项

答案(1)核查外商投资企业的投资所在地和生产经营范围属于生产性或非生产性行业，确定其适用的企业所得税税率。对于经营范围兼有生产性业务和非生产性业务的企业，应具体计算各自的收入和所占比例，确定企业当期可否享受减免税的优惠。 (2) 核查企业近几年的财务报表和注册会计师的审计报告，确定其会计利润的计算和纳税调整是否符合财务会计制度和现行税法的规定。核查企业有关出口产值、先进技术、高新技术等特定生产经营项目定期减免税的资料，确定企业当期是否符合减免税或减低税率的规定。 (3) 核查外商投资企业中国境内、境外分支机构的财务报表，对于中国境内的分支机构要具体核查其投资经营地区和项目所适用的所得税税率，按总分支机构各自适用的税率计算应纳税额，汇总申报纳税。对于境外的分支机构应核查在投资国所在地区缴纳的税款，以及依据税法规定计算的境外纳税扣除限额。 (4) 核查固定资产、无形资产、存货、筹办费等资产的税务处理，根据税法的有关规定进行纳税调整。 (5) 核查企业有关股息、利息、租金和特许权使用费的支付情况，确定企业当期应扣缴的预提所得税税额。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/45Yg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题?

涉税服务实务

税务师职业资格

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。(2012年)

根据《刑法》规定，下列有关假释的说法中，正确的是()。(2015年)

根据《刑法》规定，有数个量刑幅度，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚的情形是()。(2016年回忆版)

下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是()。(2014年)

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括()。(2013年)

两票三制中的三制指的是岗位责任制度、交接班制度、巡回检查制度。()

试述行政法律规范的内容构成。

下列属于相畏的配伍是

轻型井点施工，冲孔孔径不应小于()mm，并保持垂直，上下一致，使滤管有一定厚度的砂滤层。

指数预警法是利用警兆指标合成的风险指数进行预警。()

与动物的完全依靠本能学习不同，人类的行为有时即使错过了关键期，也能经过补偿学习而获得。

根据《合同法》的有关规定，下列选项中，可以适用法定抵销的债务是()。

设随机变量x在(1,4)上服从均匀分布,当X=x(1＜x＜4)时,随机变量Y的条件密度函数为.求Y的密度函数。

Inspiteof"endlesstalkofdifference,"Americansocietyisanamazingmachineforhomogenizingpeople.Thereis"thedemocrat

______,stillhekeptonworking.