位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 31

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠的调整金额为( )万元。

选项 A、12．64
B、15．72
C、16．04
D、17．34

答案D

解析捐赠的限额＝355．54×12％＝42．66(万元)，实际发生60万元，需要纳税调增＝60－42．66＝17．34(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有(　　)。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。

计算房地产开发企业土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

房地产企业下列应视为销售行为的有(　　)。

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有(　　)。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(　　)。

下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有(　　)。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有(　　)。

婴儿期开始添加辅食的时间是出生后()

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下列疾病中可能出现免疫球蛋白降低的是

DMFT中的M是指

以上哪一型的肾病综合征适用真武汤合五苓散治疗以上哪一型的肾病综合征适用当归芍药散合泽兰汤治疗

原位测试技术通常在岩土工程勘察的(．)阶段采用。

判断支出列为费用支出还是资本支出的原则是(　　)。Ⅰ．效用原则Ⅱ．金额大小原则Ⅲ．配比原则Ⅳ．一致性原则

在体育课教学中，黄老师尽量利用学生的多种感官和已有的经验，通过各种形式的感知，丰富学生的直接经验和感性认识，使学生获得生动的表象，从而比较全面、深刻地掌握与体育相关的理论知识，这主要体现了()原则。

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下列说法中，符合土地增值税法规规定的有( )。

计算房地产开发企业土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有( )。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是( )。

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按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有( )。

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DMFT中的M是指

以上哪一型的肾病综合征适用真武汤合五苓散治疗以上哪一型的肾病综合征适用当归芍药散合泽兰汤治疗

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判断支出列为费用支出还是资本支出的原则是( )。Ⅰ．效用原则Ⅱ．金额大小原则Ⅲ．配比原则Ⅳ．一致性原则

在体育课教学中，黄老师尽量利用学生的多种感官和已有的经验，通过各种形式的感知，丰富学生的直接经验和感性认识，使学生获得生动的表象，从而比较全面、深刻地掌握与体育相关的理论知识，这主要体现了()原则。

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按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有(　　)。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。

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根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

房地产企业下列应视为销售行为的有(　　)。

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有(　　)。

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下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有(　　)。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有(　　)。

判断支出列为费用支出还是资本支出的原则是(　　)。Ⅰ．效用原则Ⅱ．金额大小原则Ⅲ．配比原则Ⅳ．一致性原则