首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公
admin
2015-05-19
45
问题
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公司以下几项业务事项:
(1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7(58.5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组,未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%),未补缴企业所得税。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算乙公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额。
选项
答案
境外所得应补缴所得税税额=70÷(1-10%)×(15%-10%)=3.89(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/47Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
存款人ABC公司注册地是甲地,因生产经营需要在乙地申请办理异地借款、结算业务,在乙地申请开立一般存款账户。根据银行结算账户管理办法,该账户属于()。
甲、乙两公司签订一份价值100万元的购销合同,双方在合同中约定违约金为总价款的15%。后因甲公司违约,乙公司虽及时采取措施,但仍发生20万元的实际损失。甲公司除应支付乙公司违约金外,还应支付给乙公司赔偿金()万元。
根据合同法律制度的规定,下列关于合同成立地点的表述错误的是()。
某航空公司以正在建造中的大型客机设定抵押向银行贷款,但未办理抵押登记。下列说法符合物权法律制度的规定的是()。
根据《票据法》的规定,下列有关支票的表述中,正确的是()。
关于票据行为的代理,下列说法不正确的是()。
甲公司被其债权人申请破产,人民法院受理该破产案件后发生的下列行为中,不符合法律规定的是()。
A有限合伙企业(以下简称“A企业”)于2020年1月设立,出资人由20名有限合伙人和1名普通合伙人组成。普通合伙人为甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)。合伙协议约定如下内容:(1)本企业主要从事生物制药行业的股权投资;(2)甲公司以其
某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()。
购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息.允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。()
随机试题
家兔静脉内注射20%葡萄糖10ml,尿量将增加,其原因是
下列哪句原文不是阴阳相互转化的体现
农民陈某进城打工,发现一张“招工告示”,称“某个体砖厂大量招工,包吃住,月薪1000元另加奖金”,于是前往位于郊区某乡村的砖厂,与老板王某洽谈。王某拿出的劳动合同最后有一行不起眼的小字:“受雇人员伤亡厂方概不负责。”陈某没有多想就签了合同。一个月后,陈某在
投标人应提交规定金额的投标保证金,并作为其投标书的一部分,数额不得超过招标项目估算价的()。
根据消费税的有关规定,委托加工的特点是()。
唐代将“观世音”改为“观音”是避______的讳;清朝将“玄武大帝”改为“真武大帝”、将“玄武门”改为“神武门”是避______的讳。
韩老师发现班上部分同学存在说脏话的现象,在这部分同学的影响下,越来越多的学生沾染了说脏话的恶习。韩老师应该()。
【2015年重庆綦江.多选】知识的巩固主要是通过哪些记忆环节来实现的.()
图像框中的图形能与图像框的大小相适应,必须把该图片框的Stretch属性设置为_______。
Questions27-30Foreachquestion,onlyONEofthechoicesiscorrect.Writethecorrespondingletterintheappropriateboxon
最新回复
(
0
)