乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 88

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额。

选项

答案境外所得应补缴所得税税额=70÷(1－10％)×(15％－10％)=3．89(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列关于担保的表述中，正确的是()。

关于留置权的效力，下列说法正确的有()。

张某为筹款经商，以自有的价值20万元的设备为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该设备为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款，该设备拍卖所得为12万元，下列说法错误的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。

甲国家机关根据乙网站发布的信息，通过丙中介机构介绍，与丁企业签订了采购一批办公用品的合同，该合同关系的主体有()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

糖尿病最基本的治疗措施是

病人但坐不得卧，卧则气逆的病变是

依靠国家强制力来解决建设工程纠纷的途径是(　　)。

注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事不少于（）人。

简单经济订购批量模型中只考虑的两类成本是()和订购成本。

向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为()年。

常见的绩效信息采集方法包括()。

安斯沃斯(M．Ainsworth)设计了一种被广泛用来测量婴儿依恋品质的实验程序。下列关于该程序特征的阐述，错误的有

当x→1时，函数的极限()

税法

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关于留置权的效力，下列说法正确的有()。

张某为筹款经商，以自有的价值20万元的设备为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该设备为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款，该设备拍卖所得为12万元，下列说法错误的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。

甲国家机关根据乙网站发布的信息，通过丙中介机构介绍，与丁企业签订了采购一批办公用品的合同，该合同关系的主体有()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

糖尿病最基本的治疗措施是

病人但坐不得卧，卧则气逆的病变是

依靠国家强制力来解决建设工程纠纷的途径是( )。

注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事不少于（）人。

简单经济订购批量模型中只考虑的两类成本是()和订购成本。

向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为()年。

常见的绩效信息采集方法包括()。

安斯沃斯(M．Ainsworth)设计了一种被广泛用来测量婴儿依恋品质的实验程序。下列关于该程序特征的阐述，错误的有

当x→1时，函数的极限()

依靠国家强制力来解决建设工程纠纷的途径是(　　)。