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某合资企业2002年在国内所得1500000元,在甲、乙两国均有分支机构,若该企业本年度属正常纳税年度,在甲国总所得折合人民币500000元,其中利息100000元,特许权使用费80000元,税率为20%,生产经营所得320000元,税率40%;在乙国总所
某合资企业2002年在国内所得1500000元,在甲、乙两国均有分支机构,若该企业本年度属正常纳税年度,在甲国总所得折合人民币500000元,其中利息100000元,特许权使用费80000元,税率为20%,生产经营所得320000元,税率40%;在乙国总所
admin
2012-10-15
92
问题
某合资企业2002年在国内所得1500000元,在甲、乙两国均有分支机构,若该企业本年度属正常纳税年度,在甲国总所得折合人民币500000元,其中利息100000元,特许权使用费80000元,税率为20%,生产经营所得320000元,税率40%;在乙国总所得折合人民币400000元,其中股息100000元,转让专有技术100000元,税率10%;生产经营所得200000元,税率35%。
要求:根据上述资料,计算税收扣除限额,然后计算该合资企业在我国汇总申报所得税数额。
选项
答案
(1) 计算在甲国实际缴纳的税款 (100000+80000)×20%=36000(元) 320000×40%=128000(元) 在甲国实际纳税=36000+128000=164000(元) (2) 计算在乙国实际缴纳税款 (100000+100000)×10%=20000(元) 200000×35%=70000(元) 在乙国实际纳税=20000+70000=90000(元) (3) 按我国税法计算应纳税额 (1500000+500000+400000)×33%=792000(元) (4) 抵扣限额 甲国扣除限额=792000×(500000÷2400000)=165000(元) 乙国扣除限额=792000×(400000÷2400000)=132000(元) (5) 在我国实际应纳税额=792000-164000-90000=538000(元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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