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  3. 甲公司是一家国有上市公司，实施多元化经营，横跨电子、物流、金融、房地产等行业。在战略规划、预测和决策的基础上，进一步加强全面预算管理。 (1)2017年11月15日召开了2018年度全面预算管理工作启动会议，各发言人员发言要点如下： 预算管

甲公司是一家国有上市公司，实施多元化经营，横跨电子、物流、金融、房地产等行业。在战略规划、预测和决策的基础上，进一步加强全面预算管理。 (1)2017年11月15日召开了2018年度全面预算管理工作启动会议，各发言人员发言要点如下： 预算管

admin2018-09-14  24
问题     甲公司是一家国有上市公司，实施多元化经营，横跨电子、物流、金融、房地产等行业。在战略规划、预测和决策的基础上，进一步加强全面预算管理。
    (1)2017年11月15日召开了2018年度全面预算管理工作启动会议，各发言人员发言要点如下：
    预算管理委员会办公室主任：2017年12月，预算管理执行机构编制完成2018年度全面预算草案；2018年1月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
    A事业部经理：鉴于建筑材料的价格持续上涨，2018年1月3日，公司将并购一家乙建筑材料生产企业，并入A事业部进行管理，乙企业注销。2018年的预算费用项目和金额与往年相比不具备可比性，因此本事业部的费用预算应该继续采用增量预算法来编制。
    总经理：全面预算考核是整个企业预算管理中的重要一环，具有承上启下的作用。全面预算考核是一种动态考核和综合考核，企业只需在特定预算完成后适时进行考核，以便更好地实现企业战略和预算管理目标。
    (2)甲公司在并购乙企业前，聘请了资产评估机构对该企业进行估值，资产评估机构以2018～2022年为预测期，对该企业的财务预测数据如下表所示：

    假定从2023年开始，乙公司自由现金流量以5％的年复利增长率固定增长，乙公司的加权平均资本成本为10％。
    部分现值系数如下表所示：

    假定不考虑其他因素。
    要求：
根据资料(1)，指出预算管理委员会办公室主任的观点是否正确，并简要说明理由。
选项
答案预算管理委员会办公室主任的观点不正确。 理由：各层级预算执行机构结合本单位的实际情况编制年度预算草案，预算管理委员会办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行审查和平衡，汇总编制出集团层面年度预算方案，然后报预算管理委员会审议。预算管理委员会召开专门会议审议全面预算方案，形成全面预算草案，提交董事会，董事会审议通过后，报经股东大会最终审议批准，然后 以文件形式下达执行。
解析 本题考核“全面预算管理的组织体系”知识点。预算管理委员会是全面预算管理的专门机构，而预算管理委员会办公室是预算管理委员会的日常工作机构。全面预算管理工作机构的主要职责一般是：(1)拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；(2)拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定；(3)组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；(4)预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；(5)汇总编制企业全面预算草案，提交预算管理委员会审查；(6)跟踪、监控企业预算执行情况；(7)定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟订建议方案；(8)接受各预算单位的预算调整申请，根据企业预算管理制度进行审查，集中制订年度预算调整方案，报预算管理委员会审议；(9)协调解决企业预算编制和执行中的有关问题；(10)提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议；(11)组织开展对企业二级预算执行单位(企业内部各职能部门、所属分(子)企业等)预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议；(12)预算管理委员会授权的其他工作。所以全面预算草案应该是预算管理委员会办公室编制完成，另外考核流程中“审议批准”的相关内容，其中全面预算草案经董事会审议通过后，应报经股东(大)会最终审议批准，而不能直接以文件形式下达执行。
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