居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2017-05-09 34

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
问题：
甲公司对新型洗涤剂和洗洁精销售收入的确认是否正确?说明理由。

选项

答案甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。理由：根据企业所得税法律制度的规定，对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40／(40+10)=32(元)，确认每瓶洗洁精销售收入=40×10／(40+10)=8(元)。

解析

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根据《公司法》及有关规定，导致公司股东资格丧失的情形之一是()。

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于实际出资人与名义股东的说法中，正确的是()。

根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有()。

下列各项所有权消灭的情形中，属于因法律行为而消灭的有()。

下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是()。

宋某因对县税务局的行政处罚行为不服提出了行政复议申请，但错列了被申请人，那么()。

根据《刑法》的规定，下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是()。

纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕。下列说法中正确的有()。

男，24岁。近3个月来觉得疲乏无力，早醒，食欲下降，工作效率明显低下，感觉头脑迟钝，不愿多说话，觉得度日如年，认为前途暗淡，有轻生念头。体格检查无明显异常。该患者最可能的诊断是

钎料熔点与母材熔点相比()。

在失范理论中，既放弃了社会鼓励的目标，也抛弃了社会认可的手段，这种适应方式被称为【】

具有温中补虚作用的方剂有

A．委托检验B．抽查性检验C．复核性检验D．技术仲裁检验E．进出口药品检验为保证药品质量，对药品经营企业经营的药品进行强制性检验，属

下列哪项不是子宫腺肌病的病因

尿液检查对诊断有决定性意义的是为了解患肾功能及形态的病理改变，最有价值的检查是

可存放在同一专用柜内的特殊管理的药品是（　　）。

在Word文档中，不缩进段落的第一行而缩进其余行。可实现该效果操作的是()。

唯物辩证法认为，联系是指事物内部各部分之间和事物之间相互影响；相互制约和相互作用的关系，联系具有的特点是

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税务师职业资格

根据《公司法》及有关规定，导致公司股东资格丧失的情形之一是()。

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于实际出资人与名义股东的说法中，正确的是()。

根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有()。

下列各项所有权消灭的情形中，属于因法律行为而消灭的有()。

下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是()。

宋某因对县税务局的行政处罚行为不服提出了行政复议申请，但错列了被申请人，那么()。

根据《刑法》的规定，下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是()。

纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕。下列说法中正确的有()。

男，24岁。近3个月来觉得疲乏无力，早醒，食欲下降，工作效率明显低下，感觉头脑迟钝，不愿多说话，觉得度日如年，认为前途暗淡，有轻生念头。体格检查无明显异常。该患者最可能的诊断是

钎料熔点与母材熔点相比()。

在失范理论中，既放弃了社会鼓励的目标，也抛弃了社会认可的手段，这种适应方式被称为【】

具有温中补虚作用的方剂有

A．委托检验B．抽查性检验C．复核性检验D．技术仲裁检验E．进出口药品检验为保证药品质量，对药品经营企业经营的药品进行强制性检验，属

下列哪项不是子宫腺肌病的病因

尿液检查对诊断有决定性意义的是为了解患肾功能及形态的病理改变，最有价值的检查是

可存放在同一专用柜内的特殊管理的药品是（ ）。

在Word文档中，不缩进段落的第一行而缩进其余行。可实现该效果操作的是()。

唯物辩证法认为，联系是指事物内部各部分之间和事物之间相互影响；相互制约和相互作用的关系，联系具有的特点是

可存放在同一专用柜内的特殊管理的药品是（　　）。