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  3. 甲公司是一家从事家电生产销售的上市公司，2014年10月，聘请A会计师事务所对甲公司2014年年报进行财务报表审计，年报资料显示，公司资产、负债总额分别为25亿元、10亿元，发行在外的普通股股数为1亿股，公司适用的所得税税率为25％。 2015年国内家电行

甲公司是一家从事家电生产销售的上市公司，2014年10月，聘请A会计师事务所对甲公司2014年年报进行财务报表审计，年报资料显示，公司资产、负债总额分别为25亿元、10亿元，发行在外的普通股股数为1亿股，公司适用的所得税税率为25％。 2015年国内家电行

admin2016-12-09  125
问题 甲公司是一家从事家电生产销售的上市公司，2014年10月，聘请A会计师事务所对甲公司2014年年报进行财务报表审计，年报资料显示，公司资产、负债总额分别为25亿元、10亿元，发行在外的普通股股数为1亿股，公司适用的所得税税率为25％。
2015年国内家电行业将面临更大的挑战，价格战已经不是家电行业的出路。为了加快公司家电产品的转型升级，董事会于2015年初提出“以技术创新为发展动力”的指导方针，在未来的一年内，提高科技创新，走技术发展道路。为贯彻这一方针，2015年2月，公司召开由中高层管理人员参加的专题讨论会，部分参会人员发言要点如下：
(1)财务部经理：目前物联网和云计算智能化技术逐步走向成熟，我们应该推出更加智能化的新家电产品，所以技术研发和投资是关键。我建议以投资为先，发展为重，若投资过后还有盈余再向股东发放股利。
(2)研发中心经理：作为公司的核心技术机构，今年研发中心将与美国、德国等数十家具备一流技术水平的公司建立业务合作关系，着重在新能源技术、物联网技术、制冷技术等领域发力，进行自主研发和创新。经公司内部调查显示，目前一些研发成果还不能形成生产力，我们下一步应该增强这方面的转化能力。
(3)董事会秘书：技术投资需要8亿元资金，可以通过定向增发方式解决。以现金认购方式向不超过15名特定对象发行股份，该特定投资者所认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让。
假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料(3)，判断董事会秘书的说法是否存在不当之处，对存在不当之处的，请说明理由。
选项
答案以现金认购方式向不超过15名特定对象发行股份说法不当。 理由：定向增发的发行对象不超过10名，且须符合股东大会决议设定的相关条件。 该特定投资者所认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让说法不当。 理由：控股股东(大股东、战略投资者或上市公司的实际控制人)认购定向发行的股票36个月内不得转让，一般股东发行股份12个月内不得转让。
解析 本题考核“定向增发”知识点。定向增发指非公开发行，即上市公司向少数特定的投资对象非公开发行股份的行为。发行对象不超过10名，且须符合股东大会决议设定的相关条件，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票价格均价的90％，发行股份12个月内(大股东、战略投资者或上市公司实际控制人认购的为36个月)不得转让；最近1年及1期报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；或保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及的重大影响已经消除；募集资金使用应该符合国家产业政策。
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