首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
admin
2019-01-20
45
问题
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
选项
答案
当期所得税(应交所得税)=10000×25%=2500(万元);递延所得税费用=50-45=5(万元);2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4FQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业在资产负债表日,应当按照准则规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理,下列说法中,正确的有()。
甲公司系上市公司,2012年年末库存A材料账面余额为1100万元;年末计提跌价准备前库存A材料计提的存货跌价准备的账面余额为0。库存A材料将全部用于生产B产品。预计B产品的市场价格总额为1200万元,预计生产B产品还需发生除A材料以外的总成本为400万元,
甲公司为上市公司,对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2013年12月31日原材料——A材料的实际成本为60万元,市场销售价格为56万元,该原材料是专为生产甲产品而持有的,由于A材料市场价格的下降,市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为9
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年5月购入一台需要安装的设备,支付买价1800万元和增值税额306万元;安装该设备期间领用原材料一批,账面价值300万元;支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用
企业选择的无形资产摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的,则不能对无形资产进行摊销。()
投资企业对其实质上控制的被投资企业进行的长期股权投资,在编制其个别财务报表和合并财务报表时均应采用权益法核算。()
经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应全部记入“固定资产”科目。()
因债务重组已确认为预计负债的或有应付金额在随后会计期间最终没有发生的,企业应冲销已确认的预计负债,同时确认为()
根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定,下列项目中,不属于货币性资产的有()。
关于提供劳务收入的确认计量,下列说法中,正确的有()。
随机试题
下列不属于火灾报警控制器必备自检功能的是()。
28岁,初产妇,37周妊娠,患风湿性心脏病10年,现病情稳定、心功能Ⅱ级。产妇临产入产房后,下列哪项应不列入考虑之列()
患者,女,25岁,停经44天,查尿妊娠试验阳性,近3天腰酸坠,小腹坠痛,心烦失眠,口渴,喜冷饮,便秘溲赤,舌红,苔黄,脉滑数,治疗最佳选方是:
骑跨伤尿道断裂时,最有效的治疗方法是
发现先兆子宫破裂,必须立即采取有效措施抑制子宫收缩,先兆子宫破裂的临床表现包括()。
下列情形符合《行政处罚法》规定的有()。
背景某写字楼,剪力墙结构。因工程需要在其剪力墙的外侧安装点式玻璃幕墙。土建工程已经完毕,施工时没有预埋件,而且抹灰工序已经完成。现需要在该处安装后埋件,安装完毕后土建要对其进行抹灰和涂料处理;抹灰后埋件不得外露。监理工程师要求上报安装后埋件前对剪力墙部位
主要反映一国的贸易和劳务往来状况的国际收支项目是()。
Surtseywasbornin1963.Scientistssawthebirthofthisisland.Itbeganat7:30a.m.on14thNovember.Afishingboatwas
A、Lessfreedomandmoremoney.B、Morefreedomandmoremoney.C、Educationsystem.D、Livinginpoorareas.B细节辨认题。原文明确表述了青少年犯罪的四个
最新回复
(
0
)