甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税

admin2019-01-20 37

问题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100％有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元，其中股本2000万元，未分配利润8000万元；除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求：
计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。

选项

答案当期所得税(应交所得税)=10000×25％=2500(万元)；递延所得税费用=50－45=5(万元)；2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505(万元)。

解析

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下列各项中，属于直接计入当期损益的是()。

从会计信息成本效益看，对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。

下列各项中，不影响利润总额的是()。

使用寿命有限的无形资产也可能有残值。()

企业在资产负债表日前签订的债务重组协议，在资产负债表日后事项期间发生的债务重组结算业务，应对报告年度的财务报表进行调整。()

下列事项中，不属于企业收入的是()。

目前语法学界最通行的析句方法有两种，一种是_，另一种是_。

试述发热的护理要点。

患者，男性，46岁。胸痛1周，彩超疑胸主动脉病变，临床拟行胸部CT检查以确诊。主动脉夹层CTA图像后处理，重点要求

BeCl2中的Be原子杂化采取的杂化类型为()。

咨询工程师对工程项目管理的特点包括()。

一个人或一个群体从一个社会位置到另一个高低不同的位置上是()。

假设“图书”表中有C型字段“图书编号”，要求将图书编号以字母A开头的图书记录全部打上删除标记，可以使用SQL命令()。

Thismedicinemustbe______withfoodormilk.

Youmanagingdirectorhasdecidedthatthecompany’swebsiteshouldbeimprovedandhasaskedyoutoconsiderwaysofgoingabou

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从会计信息成本效益看，对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。

下列各项中，不影响利润总额的是()。

使用寿命有限的无形资产也可能有残值。()

企业在资产负债表日前签订的债务重组协议，在资产负债表日后事项期间发生的债务重组结算业务，应对报告年度的财务报表进行调整。()

下列事项中，不属于企业收入的是()。

目前语法学界最通行的析句方法有两种，一种是_____，另一种是_____。

试述发热的护理要点。

患者，男性，46岁。胸痛1周，彩超疑胸主动脉病变，临床拟行胸部CT检查以确诊。主动脉夹层CTA图像后处理，重点要求

BeCl2中的Be原子杂化采取的杂化类型为()。

咨询工程师对工程项目管理的特点包括()。

一个人或一个群体从一个社会位置到另一个高低不同的位置上是()。

假设“图书”表中有C型字段“图书编号”，要求将图书编号以字母A开头的图书记录全部打上删除标记，可以使用SQL命令()。

Thismedicinemustbe______withfoodormilk.

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目前语法学界最通行的析句方法有两种，一种是_，另一种是_。