2. 财经
  3. 某生产性企业2008年5月仓库漏雨，使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失 200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格 600元/吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。 A产品每箱成本1万元，不含税

某生产性企业2008年5月仓库漏雨，使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失 200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格 600元/吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。 A产品每箱成本1万元，不含税

admin2009-02-08  25
问题 某生产性企业2008年5月仓库漏雨，使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失 200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格 600元/吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。 A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用甲材料生产，原材料占生产成本的 60%，则以下说法正确的有(　　)。(假设企业每次采购甲材料发生的运输费用占材料价款的比例相等，甲材料、A产品适用的增值税率均为17%，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
选项 A、进项税额转出金额为21.32万元
B、进项税额转出金额为19.54万元
C、进项税额转出金额为0.92万元
D、销项税额为44.20万元
E、营业外支出金额为225.47万元
答案B,E
解析 外购货物、自产产品、半成品发生非正常损失，应当将进项税额转出。
甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出=50000×17% +(59300-50000)÷(1-7%)×7%=9200 (元)=0.92(万元)；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出=200×1×60%×(9300÷ 59300)÷(1-7%)×7%+200×1×60%× (50000÷59300)×17%=18.62(万元)。
进项税额转出=0.92+18.62=19.54(万元)，营业外支出金额=5.93+200+19.54=225.47 (万元)，涉及会计处理：
借：营业外支出                                                   225.47
贷：原材料-甲材料                                                 5.93
    库存商品-A产品                                                 200
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)                            19.54
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4GYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)