甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福

admin2016-01-04 64

问题甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。
(5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。

选项 A、10—1．7—6=2．3
B、10—6=4
C、10+1．7=11．7
D、10+1．7—6=5．7

答案D

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)。

X公司与Y公司共同购买G公司销售的设备，价值300万元(两公司分别承担100万元和200万元)，G公司只开出一张发票，给了Y公司。X公司支付的100万元应当凭(　　　)记账。

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(　　　)

金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。(　　　)

企业所得税纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货所发生的(　　　)。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(　　　)。

某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　　)元。

某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　　)万元。

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　　)元。

信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。(　　　)

如果气体流速保持不变，分析时间随柱径的增加而线性增加。

组织的特征包括_____、_、_______。

无尿是指

对外提供属于国家秘密的测绘成果，应当按照()规定的审批程序，报国务院测绘行政主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府测绘行政主管部门。

期货公司申请金融期货交易结算业务资格，注册资本不低于人民币1亿元，申请日前2个月的风险监管指标持续符合规定的标准。()

下列关于Excel财务函数说法，正确的有()。

中心地职能是指由中心地提供的商品和服务，其职能中不包括()方面的活动。

由于自然实验是在教育的实际情况下进行的，所以它所得结果比较接近于实际。()

因盗窃罪被判处有期徒刑的刘某在服刑期间有立功表现，根据法律规定，有权裁定刘某减刑的是服刑地的哪一个机关?()

法治的终极性的目标价值是()。

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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。

X公司与Y公司共同购买G公司销售的设备，价值300万元(两公司分别承担100万元和200万元)，G公司只开出一张发票，给了Y公司。X公司支付的100万元应当凭( )记账。

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。( )

金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )

企业所得税纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货所发生的( )。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

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如果气体流速保持不变，分析时间随柱径的增加而线性增加。

组织的特征包括___________、___________、___________。

无尿是指

对外提供属于国家秘密的测绘成果，应当按照()规定的审批程序，报国务院测绘行政主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府测绘行政主管部门。

期货公司申请金融期货交易结算业务资格，注册资本不低于人民币1亿元，申请日前2个月的风险监管指标持续符合规定的标准。()

下列关于Excel财务函数说法，正确的有()。

中心地职能是指由中心地提供的商品和服务，其职能中不包括()方面的活动。

由于自然实验是在教育的实际情况下进行的，所以它所得结果比较接近于实际。()

因盗窃罪被判处有期徒刑的刘某在服刑期间有立功表现，根据法律规定，有权裁定刘某减刑的是服刑地的哪一个机关?()

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X公司与Y公司共同购买G公司销售的设备，价值300万元(两公司分别承担100万元和200万元)，G公司只开出一张发票，给了Y公司。X公司支付的100万元应当凭(　　　)记账。

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(　　　)

金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。(　　　)

企业所得税纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货所发生的(　　　)。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(　　　)。

某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　　)元。

某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　　)万元。

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　　)元。

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