甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福

admin2016-01-04 68

问题甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。
(5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。

选项 A、10—1．7—6=2．3
B、10—6=4
C、10+1．7=11．7
D、10+1．7—6=5．7

答案D

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

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依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(　　　)。

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(　　　)

企业年度财务会计报告不包括现金流量表。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有(　　　)

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是(　　　)。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计入实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为(　　　)。

A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。(2

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(　　　)。

增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照10%的扣除率计算其进项税额的有(　　　)。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

简述领导科学明显的特点。

生命最基本的表现是（）

在动态控制中，实现目标的途径是()。

安全生产监督管理方式大致分为事前、事中和事后三种。事中监督管理方式主要包括()。

下列各项中，属于行政法规的是()。

上海黄金交易所()会员可进行自营和代理业务及监管机构批准的其他业务。

下列诗文集的命名方式与其他三项不同的是()。

按照我国亲等的计算方法，本人与其曾祖父母之间的代数为()。

下列选项中不属于著作权中的人身权利的是()

生产力是人类在生产实践中形成的改造和影响自然以使其适合社会需要的物质力量。生产力具有

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依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。( )

企业年度财务会计报告不包括现金流量表。( )

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有( )

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计入实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为( )。

A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。(2

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。

增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照10%的扣除率计算其进项税额的有( )。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。

简述领导科学明显的特点。

生命最基本的表现是（）

在动态控制中，实现目标的途径是()。

安全生产监督管理方式大致分为事前、事中和事后三种。事中监督管理方式主要包括()。

下列各项中，属于行政法规的是()。

上海黄金交易所()会员可进行自营和代理业务及监管机构批准的其他业务。

下列诗文集的命名方式与其他三项不同的是()。

按照我国亲等的计算方法，本人与其曾祖父母之间的代数为()。

下列选项中不属于著作权中的人身权利的是()

生产力是人类在生产实践中形成的改造和影响自然以使其适合社会需要的物质力量。生产力具有

依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(　　　)。

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(　　　)

企业年度财务会计报告不包括现金流量表。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有(　　　)

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是(　　　)。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计入实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为(　　　)。

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(　　　)。

增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照10%的扣除率计算其进项税额的有(　　　)。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。