首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,境内会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题: (1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,境内会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题: (1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
admin
2017-03-15
20
问题
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,境内会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:
(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%;
(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
要求:根据以上资料分别计算:
该企业2015年度境内所得的应纳所得税税额。
选项
答案
研究开发费用加计扣除=40×50%=20(万元),调减应纳税所得额20万元。企业之间支付的管理费用,不能扣除,调增应纳税所得额30万元。公益性对外捐赠的扣除限额=[600+300×(1-20%)]×12%=100.8(万元) 300×(1-20%)为境外分回的利润。 公益性对外捐赠额是100万元,不用调整。 直接捐赠不能税前扣除,需调增6万元。 “三费”应调增所得额: 工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,不用调整。 职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应当调增应纳税所得职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际支出6万元,应当调增应纳税所得额=6-3.75=2.25(万元)。 从证券投资基金分回的收益不纳税,调减68万元。 境内应纳税所得额=600+30-20+6+2+2.25-68=552.25(万元) 应纳企业所得税=552.25×25%=138.06(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4Ht0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国公司法》的规定,在下列情形中,有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是( )。
大华公司因经营管理不善、发生严重亏损,不能偿还到期债务,法院依法宣告该公司破产。有关清算材料显示,该公司资产分别为:厂房作价2800万元(其中有700万元抵押给银行贷款),机器设备作价1500万元,土地使用权转让所得4500万元。该公司对外投资600万元。
甲酒店向该市出租车司机承诺,为酒店每介绍一位客人,酒店向其支付该客人房费的5%作为奖励,与其相邻的乙酒店向有关部门举报了这一行为。有关部门调查发现甲酒店给付的奖励在公司的账面上皆有明确详细的记录。甲酒店的行为属于()。
某中外合资经营企业合营合同中约定了经营期限于2007年9月1日届满,如果合营各方同意延长合营期限的,根据《中外合资经营企业法》的规定,合营各方应当在( )前向审批机关提出申请。
公司不得收购本公司的股票,但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。()
有限责任公司成立以后设立分公司的,应当由全体股东指定代表或共同委托代理人向公司登记机关申请登记,领取营业执照。()
阳光公司与研究所订立的买卖合同约定:阳光公司向研究所购买一台断桥铝合金门窗生产设备,总价款460万元;阳光公司应于合同签订之日起10日内向研究所支付60万元预付款;研究所应于2009年12月2日之前交付设备,由阳光公司自行提货;阳光公司验收设备合格后在12
根据《票据法》的规定,下列选项中,属于票据权利消灭的情形有()。
某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2009年相关生产、经营资料如下:(1)当年取得不含税销售额9000万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,取得运输公司开具的发票;(2)本期
根据《证券法》规定,投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()。
随机试题
具有互动性特征的大众传播电子媒介是()
以下不属于施工成本计划指标的是()。
采取常规清收手段无效后,可采取依法收贷的措施。下列属于依法收贷的有()。
Policemen【K1】______(call)byashopinSouthernearlyonChristmasmorning.Whenthey【K2】_______(arrive)theyfoundtwoburglars(
2007年末全国就业人员76990万人,比上年末增加590万人。其中,第一产业就业人员31444万人,占全国就业人员的40.8%;第二产业20629万人,占26.8%;第三产业24917万人,占32.4%。年末城镇就业人员29350万人。比上年末净增加10
我国刑法的任务是用________同________行为作斗争。
房地产开发商要建造高档住宅楼,必须经过土地、规划等一系列政府部门的审批、同意后方可建设。从控制方法来看,这属于()
WhywasBillunhappyaboutthegame?
Whosaidthatthissweaterwillnot______whenwashed?
Ourtalebeginstwodecadesago,whenagroupofDutchwomensetouttofindanexplanationfortheantisocialbehaviorofthem
最新回复
(
0
)