中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25 108

问题中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店应调整收入( )元。

选项 A、52000
B、50485．44
C、50000
D、50485．43

答案B

解析 2016年副食品加工店应调整的收入=52000÷(1+3％)=50485．44(元)。

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税法二

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企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是()。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有(　　)。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

和谐社会可以理解为()。

俄国文学史上第一个“多余人”形象是_________。莱蒙托夫的《当代英雄》中刻画了俄国文学史上第二个“多余人”形象是。

多见于健康男性，原发灶以疖痈多见，发病急，寒战高热，多形性皮疹，以瘀点多见，关节症状明显，多累及大关节，有迁徙性损害，很少合并感染性休克泌尿生殖道是常见的入侵途径，易并发心内膜炎，对各种抗菌药物耐药

下列关于其他项目清单编制的说法，正确的是()。

心理测量中，项目的________也叫鉴别力，是指测验项目对被试者的心理特性的区别能力。

治安管理处罚的程序，适用《治安管理处罚法》的规定，该法没有规定的，适用(　　)的有关规定。

恩格斯指出，认识中“不仅每个已经解决的问题都引起无数的新问题，而且每一个问题也多半都只能一点一点地、通过一系列常常需要花几百年时间的研究才能得到解决”。对这种认识现象的合理解释是(

设则等于()

【B1】【B12】

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按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( )。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。

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对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是( )。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

和谐社会可以理解为()。

俄国文学史上第一个“多余人”形象是_________。莱蒙托夫的《当代英雄》中刻画了俄国文学史上第二个“多余人”形象是。

多见于健康男性，原发灶以疖痈多见，发病急，寒战高热，多形性皮疹，以瘀点多见，关节症状明显，多累及大关节，有迁徙性损害，很少合并感染性休克泌尿生殖道是常见的入侵途径，易并发心内膜炎，对各种抗菌药物耐药

下列关于其他项目清单编制的说法，正确的是()。

心理测量中，项目的________也叫鉴别力，是指测验项目对被试者的心理特性的区别能力。

治安管理处罚的程序，适用《治安管理处罚法》的规定，该法没有规定的，适用( )的有关规定。

恩格斯指出，认识中“不仅每个已经解决的问题都引起无数的新问题，而且每一个问题也多半都只能一点一点地、通过一系列常常需要花几百年时间的研究才能得到解决”。对这种认识现象的合理解释是(

设则等于()

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按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有(　　)。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

治安管理处罚的程序，适用《治安管理处罚法》的规定，该法没有规定的，适用(　　)的有关规定。