中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25 81

问题中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店应调整收入( )元。

选项 A、52000
B、50485．44
C、50000
D、50485．43

答案B

解析 2016年副食品加工店应调整的收入=52000÷(1+3％)=50485．44(元)。

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税法二

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按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是()。

企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是()。

根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有(　　)。

下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

男，50岁，6年前开始有咳嗽和咳痰，逐年加重，常持续数月，多次胸片示两肺纹理增粗。首先应考虑为

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根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。

下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有( )。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有( )。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有( )。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

纳税人转让房地产有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

男，50岁，6年前开始有咳嗽和咳痰，逐年加重，常持续数月，多次胸片示两肺纹理增粗。首先应考虑为

进行工程计量支付时，应采用均摊法支付的有()。

斜拉桥施工包括()等几部分。

下列各项中，属于不计入遗产的财产的是( )。

在有一个CPU和两台外设D1和D2，且能够实现基于优先级的抢占式调度算法的多道程序环境中，同时进入优先级由高到低的P1、P2、P3的3个作业，每个作业的处理程序和使用资源的时间如下：P1：D2(30ms)，CPU(10ms)，D1(30ms)，CP

操作系统的主要功能是（）。

根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有(　　)。

下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

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对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

下列各项中，属于不计入遗产的财产的是(　　)。