首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换人同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换人同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:
admin
2016-01-31
21
问题
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换人同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:
借:库存商品 58500
贷:库存商品 50000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8500
企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
则以下调整会计分录中,正确的是( )。(企业所得税税率25%,增值税税率17%)
选项
A、借:库存商品 10200
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 10200
B、借:库存商品 (8500)
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
C、借:应交税费一应交所得税 2500
贷:以前年度损益调整 2500
D、借:库存商品 11700
贷:以前年度损益调整 10000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 10200
借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费一应交所得税 2500
答案
D
解析
企业将自产产品用于以物易物销售,会计上应确认收入,计算增值税销项税额和所得税,由于购进商品未取得增值税专用发票,应将税款计入库存商品成本,涉及的调整会计分录:
借:库存商品 11700
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 10200
以前年度损益调整 10000
调整应交所得税分录:
借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费一应交所得税 2500
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4Iig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据担保法律制度的规定,下列情形中,甲享有留置权的是()。
2007年5月26日,陈绅基、王建、何静3人签订“立洋会计师事务所出资协议书”,约定陈绅基和何静各出资3.4万元,各占34%比例,王建出资3.2万元,占32%比例。后因王建不符合出资人资格,在办理事务所设立手续时变更为由陈绅基和何静2人合伙,王建的出资3.
下列关于特殊的普通合伙企业的说法中,正确的是()。
下列关于合伙企业性质、合伙人以及法律适用的说法中,正确的是()。
甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年,甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯,是否可以适用缓刑、假释的说法中,正确的是()。
奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3260.
2011年12月,甲市乙县国税局对锦绣服装公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。乙县国税局决定:依法追缴该公司少缴的增值税税款,并加收相应的滞纳金。2012年2
李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。县国税局对李某作出决定,限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该县国税局将李某的中巴车扣押,李某不服。根据相关法律制度的规定,下列说法正确的有()。
市工商局认定甲公司的行为符合《广告法》第28条第2款第2项规定的“商品或者服务有关的允诺等信息与实际情况不符,对购买行为有实质性影响”情形,属于发布虚假广告。2016年2月10日,向甲公司送达《行政处罚事项告知书》,依法告知甲公司所享有的权利,5日后,又向
随机试题
下列不属于我国国民经济和社会发展规划的主要功能的有()。
关于综合成本的分析方法,下列说法正确的是()。
下列的固定资产折旧是指实际计提的折旧费的是( )。
以下关于远期利率合约的说法中错误的是()
诱发运动性猝死的主要病症是()。
“疏影横斜水清浅,暗香浮动月黄昏”是林逋的诗句。()
TheBritishNationalHealthService(NHS)wassetupin1948andwasdesignedtoprovideequalbasichealthcare,freeofcharge
①计算物理学采用一系列近似的模型,利用超级计算机的计算,在无法进行试验的情况下,也能模拟物质在特定条件下的性质和表现②超级计算机的出现,则为物质结构与性质的研究提供了一个新的契机③由于物质分子结构的复杂性,在微观程度上对物质进行精确的研究非常困难④仿
计算曲面积分I=(x3+az2)dydz+(y3+ax2)dzdx+(z3+ay2)dxdy,其中∑为上半球面的上侧.
WhichofthefollowingtasksisNOTinvolvedinRoberta’swork?
最新回复
(
0
)