3．(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万。除此之外，不存在其他纳税

admin2012-06-24 25

问题 3．(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求：
(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
(2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5)计算年末未分配利润。
(除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)甲公司的所得税=(390+10)×33％=132(万元) 借：所得税 132 贷：应交税金——应交所得税 132 借：本年利润 132 贷：所得税 132 借：本年利润 258 贷：利润分配——未分配利润 258 (2)甲公司提取法定盈余公积金和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积 25．8 利润分配——提取法定公益金 12．9 贷：盈余公积——法定盈余公积 25．8 盈余公积——法定公益金 12．9 (3)甲公司提取任意盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积 10 贷：盈余公积——任意盈余公积 10 (4)甲公司向投资者宣告分配现金股利借：利润分配——应付普通股股利 40 贷：应付股利 40 (5)年末未分配利润=100+258—25．8—12．9—10—40=269．3(万元)

解析

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