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  3. 3．(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万。除此之外，不存在其他纳税

3．(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万。除此之外，不存在其他纳税

admin2012-06-24  73
问题 3．(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下：
    (1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
    (2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。
    (3)提取任意盈余公积10万元。
    (4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
    要求：
    (1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
    (2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
    (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
    (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
    (5)计算年末未分配利润。
    (除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1)甲公司的所得税=(390+10)×33％=132(万元) 借：所得税 132 贷：应交税金——应交所得税 132 借：本年利润 132 贷：所得税 132 借：本年利润 258 贷：利润分配——未分配利润 258 (2)甲公司提取法定盈余公积金和法定公益金 借：利润分配——提取法定盈余公积 25．8 利润分配——提取法定公益金 12．9 贷：盈余公积——法定盈余公积 25．8 盈余公积——法定公益金 12．9 (3)甲公司提取任意盈余公积 借：利润分配——提取任意盈余公积 10 贷：盈余公积——任意盈余公积 10 (4)甲公司向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配——应付普通股股利 40 贷：应付股利 40 (5)年末未分配利润=100+258—25．8—12．9—10—40=269．3(万元)
解析
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