首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
admin
2018-09-17
32
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12月份发生如下业务:
(1)12月1日,向A公司销售一批应税消费品,成本为36万元,开出的增值税专用发票上注明售价为60万元,增值税税额为10.2万元;商品已发出,货款尚未收到。
(2)12月20日,向B公司销售商品一批,成本为80万元,开出的增值税专用发票上注明的售价为120万元,增值税税额为20.4万元,货款尚未收到。
(3)12月25日,B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予5%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(4)12月31日,确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为70%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44.2万元。
(5)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2013年12月3日购入,原值为15万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.24万元,按双倍余额递减法计提折旧,符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(6)12月31日,根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。
(7)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2017年1月初购入,购买价24万元,支付购买手续费1.2万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。
已知甲公司在2017年1至11月份收到国库券利息收入47万元;假定税法规定的计税工资为400万元,企业全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备,税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外,无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
根据上述资料,甲公司2017年的应交所得税额为( )万元。
选项
A、1681.7
B、1660.5
C、419.925
D、415.125
答案
C
解析
应纳税所得额=1556.7+400×5%+(550-400)-47=1679.7(万元);应交所得税额=1679.7×25%=419.925(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4Jr0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业本月生产A产品耗用机器工时120小时,生产B产品耗用机器工时180小时。本月发生车间管理人员工资3万元,产品生产人员工资30万元。该企业按机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素,本月B产品应分配的制造费用为()万元。
A公司2013年6月1日按面值发行4年期债券200万元。该债券到期一次还本、每年末分期支付利息,票面年利率为6%。A公司2013年12月31日应付债券的账面余额为()万元。
某公司对一条生产线进行改建,原价为100万元,已提折旧为40万元。改建过程中发生支出30万元,被替换部分的账面原值为25万元,计提折旧比例与总体相同。该生产线改建后的成本为()万元。
甲企业2015年7月10日以每股21元,购入乙公司股票3万股(含有已宣告的现金股利每股1元),另支付交易费用2万元。甲公司将其作为交易性金融资产,则该交易性金融资产在取得时的入账金额为()元。
甲产品经两道工序完工,采用约当产量比例法分配各项生产费用。2014年4月份,甲产品完工产品500件;月末在产品数量为:第一道工序200件,第二道工序100件。其他有关资料如下:(1)原材料分两道工序在每道工序开始时一次投入;第一道工序的消耗定额为20千
甲产品经两道工序完工,采用约当产量比例法分配各项生产费用。2014年4月份,甲产品完工产品500件;月末在产品数量为:第一道工序200件,第二道工序100件。其他有关资料如下:(1)原材料分两道工序在每道工序开始时一次投入;第一道工序的消耗定额为20千
A公司2012年的有关交易或事项如下:(1)2012年1月2日,A公司从深圳证券交易所购入甲公司股票1000万股,占其表决权资本的1%,对甲公司无控制、共同控制和重大影响。支付款项8000万元,另支付交易费用25万元,准备近期出售。2012年12月31日
下列各项中,应列入利润表“资产减值损失”项目的有()。
2016年初,A公司原材料成本为20万元,已计提存货跌价准备4万元。2016年末,该批原材料预计可变现净值19万元,不考虑其他因素,则2016年末A公司应转回的存货跌价准备金额为()万元。
随机试题
辅币的名义价值()其实际价值。
患者女性,45岁。家庭聚餐暴食后1小时突发上腹部剧痛,伴发热、恶心、呕吐2小时来急诊。查体腹部压痛及腹肌紧张。患者既往体健,无溃疡与胆结石病史。此时确诊有价值的辅助检查是
某患者45岁,右腮腺肿物发现2年,生长缓慢。腮腺造影侧位片显示腮腺内腺泡类圆形充盈缺损,充盈缺损周围可见半月形造影剂外溢,分支导管呈“抱球状”,可能的诊断为
依据《刑事诉讼法》的相关规定,以下情形中不需要重新计算期限的是:
下列关于商业信息与商业数据的关系中,描述正确的是()。
下面关于专线接人因特网的叙述,正确的是()。
幼儿德育的内容主要包括发展()和幼儿的个性两个方面。
教育公平是人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题之一,实现好、发展好最广大人民群众的根本利益始终是党和国家一切工作包括教育工作的出发点和落脚点。下列不属于优先发展教育的主要措施的是()。
设A是三阶实对称矩阵,且A2+2A=O,r(A)=2.求A的全部特征值;
Howstrangeisthelotofus(1)_____!Eachofusishereforabriefsojourn;forwhatpurposeheknowsnot,thoughhesometime
最新回复
(
0
)