首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
admin
2018-09-17
97
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12月份发生如下业务:
(1)12月1日,向A公司销售一批应税消费品,成本为36万元,开出的增值税专用发票上注明售价为60万元,增值税税额为10.2万元;商品已发出,货款尚未收到。
(2)12月20日,向B公司销售商品一批,成本为80万元,开出的增值税专用发票上注明的售价为120万元,增值税税额为20.4万元,货款尚未收到。
(3)12月25日,B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予5%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(4)12月31日,确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为70%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44.2万元。
(5)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2013年12月3日购入,原值为15万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.24万元,按双倍余额递减法计提折旧,符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(6)12月31日,根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。
(7)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2017年1月初购入,购买价24万元,支付购买手续费1.2万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。
已知甲公司在2017年1至11月份收到国库券利息收入47万元;假定税法规定的计税工资为400万元,企业全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备,税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外,无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
根据上述资料,甲公司2017年的应交所得税额为( )万元。
选项
A、1681.7
B、1660.5
C、419.925
D、415.125
答案
C
解析
应纳税所得额=1556.7+400×5%+(550-400)-47=1679.7(万元);应交所得税额=1679.7×25%=419.925(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4Jr0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业设有供电和供水两个辅助生产车间,为基本生产车间和行政管理等部门提供服务,根据“辅助生产成本”汇总的资料,供电、供水车间本月发生费用分别是17400元和8500元。两个辅助生产车间供应产品和劳务数量如下表所示:要求:采用顺序分配法进行辅助生产费用的
采用计划成本分配法分配辅助生产费用时.辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额应进行追加分配。()
下列现金流量中,属于投资活动产生的现金流量的有()。
企业开出的银行承兑汇票到期无力支付时,正确的会计处理是将应付票据()。
下列各项中,应记入“坏账准备”账户借方的有()。
下列各项中,属于“所有者权益内部结转”项目的有()。
年度终了前,资产负债表中的“未分配利润”项目,应根据()填列。
资料一:假定某工业企业设有供电、锅炉两个辅助生产车间,2014年3月发生的业务如下:该企业采用交互分配法分配辅助生产费用,辅助生产费用不通过“制造费用”科目核算。资料二:假定该企业某车间全年制造费用计划为61440元,全年各种产品的计划产量为:A产品
下列各项中,不会引起所有者权益总额发生增减变动的有()。
下列与存货相关会计处理的表述中,正确的有()。
随机试题
如果关系R中有3个属性4个元组,关系S中有5个属性3个元组,则RXS的属性个数和元组个数分别是【】
美国著名数学家冯.诺依曼在1945年明确提出计算机硬件由运算器、控制器、输入设备和输出设备四部分组成。()
DIC中期,3P试验一定阴性。()
Ⅰ型肾小管性酸中毒是指
男,64岁,诊断为小细胞肺癌,下列哪种治疗是恰当的()
点燃发生浓烟,并有带光火焰的药材为
劳动合同可以约定试用期,试用期最长不得超过()。
旅行社超范围经营包括()。
某些护士留短发。因此,某些留短发的人穿白衣服。下列哪项如果是真,足以佐证以上论述的正确性?
A、Themanshouldworkharder.B、Themancanpassthecourse.C、Themanshouldhaveatry.D、Themanmustthinktwice.C
最新回复
(
0
)