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  3. 某公司当年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元。该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

某公司当年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元。该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2020-12-16  49
问题 某公司当年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元。该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、0
B、7．75
C、5．00
D、35．50
答案C
解析 福利费扣除限额＝200×14％＝28(万元)，实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额＝200×2％＝4(万元)，实际发生5万元，准予扣除4万元；职工教育经费扣除限额＝200×2．5％＝5(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；应调增应纳税所得额＝(32－28)+(5－4)＝5．00(万元)。
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