甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2017年4月有关经济业务如下： (1)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10．53万元，其中含运费成本0．23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

admin2018-03-15 52

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2017年4月有关经济业务如下：
(1)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10．53万元，其中含运费成本0．23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(2)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2．34万元。
(3)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20．60万元(未放弃减税优惠)，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：货物增值税税率为17％；提供交通运输服务增值税税率为11％；上期留抵增值税税额为5．6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，计算结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
甲公司当月丢失零配件，增值税进项税额应转出多少万元?

选项

答案进项税额应转出金额=(10．53一0．23)×17％+0．23×11％=1．78(万元)

解析

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某电器城是增值税一般纳税人，2015年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。该笔业务的增值税销项税额为()元。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力。()

企业、个体工商户、农业生产经营者以生产设备、原材料、半成品、产品等动产抵押的，办理登记的，应当向抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记。()

某市政府发出通知，要求本市各单位新一年度的办公用品必须从甲公司处购进。根据反垄断法律制度的规定，除另有规定外，下列说法正确的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位的行为的有()。

甲公司委托乙公司开发A技术，乙公司指派本单位工程师李某主持开发，甲公司、乙公司、李某之间均未对A技术的权属作出约定。根据专利法律制度的规定，A技术开发完成后，专利申请权归()。

根据反垄断法律制度的规定，下列经营者集中的情形中，经营者应当事先向商务部申报的是()。

企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。()

以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

慢性肺源性心脏病胸部X线所见，下列哪项是错误的

髋关节脱位的最多见类型是

以下属于房地产经纪活动中的禁止行为的有()。

计算机最小的存储信息单位是()。

依据《全国生态环境保护纲要》，矿产资源开发利用中，严禁在（）内采矿。

下列关于工程项目目标控制方法的表述中，正确的是(　　)。

下列关于影响期权价格因素的说法中，不正确的是()。

证券投资者可以是自然人，也可以是法人。()

A、HeteachesEastAsianHistory.B、HeworksinaJapaneserestaurant.C、HeworksinJapan.D、Hehasnoworkatall.B

中级经济法

中级会计专业技术资格

某电器城是增值税一般纳税人，2015年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。该笔业务的增值税销项税额为()元。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力。()

企业、个体工商户、农业生产经营者以生产设备、原材料、半成品、产品等动产抵押的，办理登记的，应当向抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记。()

某市政府发出通知，要求本市各单位新一年度的办公用品必须从甲公司处购进。根据反垄断法律制度的规定，除另有规定外，下列说法正确的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位的行为的有()。

甲公司委托乙公司开发A技术，乙公司指派本单位工程师李某主持开发，甲公司、乙公司、李某之间均未对A技术的权属作出约定。根据专利法律制度的规定，A技术开发完成后，专利申请权归()。

根据反垄断法律制度的规定，下列经营者集中的情形中，经营者应当事先向商务部申报的是()。

企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。()

以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

慢性肺源性心脏病胸部X线所见，下列哪项是错误的

髋关节脱位的最多见类型是

以下属于房地产经纪活动中的禁止行为的有()。

计算机最小的存储信息单位是()。

依据《全国生态环境保护纲要》，矿产资源开发利用中，严禁在（）内采矿。

下列关于工程项目目标控制方法的表述中，正确的是( )。

下列关于影响期权价格因素的说法中，不正确的是()。

证券投资者可以是自然人，也可以是法人。()

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下列关于工程项目目标控制方法的表述中，正确的是(　　)。