甲企业为居民企业,2014年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工

admin2019-07-08  29

问题 甲企业为居民企业,2014年度有关经济业务如下:
    (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入为5万元。
    (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
    (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。
    (4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚款利息6万元。
    (5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业下列支出中,计算企业所得税时不准扣除的是(    )。

选项 A、税收滞纳金4万元
B、银行罚款利息6万元
C、合同违约金5 万元
D、支付法院诉讼费3万元

答案A

解析 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤超过规定标准的捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;⑨与取得收入无关的其他支出。
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