某市卷烟厂2009年10月发生下列业务: (1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费800元,取得运输发票; (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8

admin2012-03-06  26

问题 某市卷烟厂2009年10月发生下列业务:
   (1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费800元,取得运输发票;
   (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝,收取加工费2000元,辅料费4000元,开增值税专用发票;
   (3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回,支付运输公司烟丝运输费600元,取得运输发票;
   (4)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款10000元,增值税1700元;
   (5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟;
   (6)卷烟厂当月销售给某商厦10标准箱卷烟,不含税价为80元/条。
   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问要求计算出合计数:
卷烟厂当期应纳的增值税额。

选项

答案卷烟厂当期应纳增值税税额 当期可抵扣进项税=17160+56+(2000+4000)×17%+600×7%+1700=19978(元) 烟厂当期的增值税销项税额=10×80×250×17%=34000(元) 烟厂当期应纳增值税额=34000-19978=14022(元)

解析
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