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  3. ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121．5万元)。该企业2016年12月份发生的有关职工薪酬业

ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121．5万元)。该企业2016年12月份发生的有关职工薪酬业

admin2019-07-26  26
问题 ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121．5万元)。该企业2016年12月份发生的有关职工薪酬业务如下：
    (1)12月5日，以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费2．5万元及会计继续教育培训费1．5万元。
    (2)12月10日，ABC公司购人2辆小汽车，购买价款合计为120万元，增值税税额为20．4万元，支付的相关税费为12万元，以上款项通过银行转账方式支付。ABC公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
    (3)12月15日，以现金为职工家属代垫医药费1．2万元。
    (4)12月22日，外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为1．7万元，ABC公司以银行承兑汇票支付上述款项。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利。
    (5)12月30日，以自产产品30件作为企业行政管理人员的元旦福利，该产品成本为1万元／件，市场售价为1．5万元／件(假定不考虑个人所得税)。
(6)12月31日，本月各部门工资计算统计表如下：

    ABC公司按工资总额的2．5％计提职工教育经费。
    (7)12月31日，根据设定提存计划，当月行政管理部门人员应计提的金额为22万元。
    要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(1)，下列会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：应付职工薪酬——工资    122
    贷：银行存款    120
    应交税费——应交个人所得税    2
B、借：应付职工薪酬——工会经费    2．5
    贷：银行存款    2．5
C、借：应付职工薪酬——职工教育经费    1．5
    贷：银行存款    1．5
D、借：管理费用    1．5
    贷：应付职工薪酬——职工教育经费    1．5
答案A,B,C
解析 职工教育经费一般在月末根据当月工资薪金总额的一定比例(2．5％)计提，在实际支付职工教育经费时直接冲减“应付职工薪酬——职工教育经费”即可。
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