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  3. 2015年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为800万元，公债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。 (2)全年商品销售成本470万元。 (3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。 (4)发生营

2015年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为800万元，公债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。 (2)全年商品销售成本470万元。 (3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。 (4)发生营

admin2017-11-30  39
问题 2015年，某商业企业经营的业务如下：
(1)商品销售收入为800万元，公债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元。
(3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。
(4)发生营业费用40万元，管理费用50万元。
(5)营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
根据以上资料，回答下列问题：
企业所得税前营业外支出应纳税调整额为(     )万元。
选项 A、10．21
B、12．59
C、16．99
D、20．89
答案C
解析 超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企业所得税前营业外支出应纳税调整额=(40—31．01)+6+2=16．99（万元）。
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