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  3. 2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60％进行转让，取得收入600万元，剩余40％进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业

2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60％进行转让，取得收入600万元，剩余40％进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业

admin2017-11-15  13
问题 2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60％进行转让，取得收入600万元，剩余40％进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中，与A企业对应的留存收益为400万元。则A企业应缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、125
B、85
C、25
D、100
答案B
解析 A企业转让部分投资额为500×60％=300(万元)，撤资部分的投资额为500×40％=200(万元)，转让部分应确认所得=600－300=300(万元)，撤资部分应确认所得为400－200－400×40％=40(万元)，则A企业应确认的所得=300+40=340(万元)，应缴纳企业所得税=340×25％=85(万元)。
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